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1、（八）初级经济法基础模拟题模拟与参考答案一、单项选择题1、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是。A.该决定书作出之日B.该决定书送达之日C.该决定书作出之日起第15日D.该决定书送达之日起第60日2、根据行政复议法的规定，行政复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为。A.30日B.45日C.60日D.90日3、下列对法所作的分类中，属于以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类的是cA.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.国际法和国内法4、劳动者领取失业保险金的最长期限为OA.6个月B.12个月C.24个月D.36个月5、下列选项中
2、，不属于劳动合同订立的原则的是cA.协商一致原则B.合法原则C.诚实信用原则D.自由原则6、根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是0A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项7、周某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010年1月I日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在之前巾请劳动仲裁。A.2010年7月1日B.2011年1月1日C.2011年7月1日D.2012年1月1日8、下列工业企业生产的应税消费品，无筋缴
3、纳消费税的是。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修9、根据我国征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取积收保全措施的情形是cA.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.发生纳柳人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的10、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是OA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之
4、次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税11、周某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止，根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在之前巾请劳动仲裁。A.2010年7月1日B.20U年1月1日C.2011年7月1日D.2012年1月1日12、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根
5、据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为元。A.30000B.38080C.40800D.5000013、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过的，税务机关可以注销其税务登记。A.3个月B.6个月C.2年D.3年14、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税万元。A.9.66B,9.29C.18.58D.20.1815、根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、
6、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以追征。a在1年内R在3年内C在IO年内D于限期16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的是=A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入17、某生产企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年营业外支出“账户中列支了通过当地教育部门
7、向农村义务教育的捐贿5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为万元。A.11.25B.11.30C.12.45D.12.2518、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述不正确的是。A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地19、某货运公司2012年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40
8、元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2012年应缴纳的车船税为元。A.9800B.13800C.2400D.1180020、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签叱分包合同。已知J建筑安装工程承色合同的印花税税堂为0.3/该建筑公司应缴纳印花税三A.1.56万元B.1.8万元C.0.24万元D.2.04万元21、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是。A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定
9、事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效22、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该oA.驳回甲公司的起诉B.继续审理C.征求甲公司意见后决定是否继续审理D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理23、根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是。A.票据支付地人民法院B.原告住所地人民法院C.合同签订地人民法院D.票据出票地人民法院24、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属
10、于营业税征收范围的是A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务二、多项选择题25、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括cA.被申请人认为褥要停止执行的B.申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的26、用人单位已经解除或者终止的劳动合同的文本，为了备查，下列年限中可以保存的有cA1年B.2年C3年D5年27、根据支付结算办法的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有。A.经查验货物与合同规定不符的B.收款人在未协商的情
11、况下提前交货的C.收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的D.赊销商品28、下列关于消费税税目的政策，正确的有。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范国B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税C.沙滩车不属于消费税征收范围D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围29、税收征管法规定的税收优先权包括。A.税收优先于罚款、没收违法所得B.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权C.税收优先于无担保债权D.税收优先于企业所欠职工的工资30、根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有。A.钻石的进口商B.
12、化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商31、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有cA.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有cA.邮局提供邮政服务并销售集邮商品B.商店销售空调并负责安装C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务33、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有。A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收
13、到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天34、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，错误的有。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业35、根据个人所得税的相关规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行纳税申报的有eA.年所得12万元以上的B.从
14、中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的36、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有。A.退休人员再任职取得的收入一按劳务报酬所得“应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入一按劳务报酬所得“应税项目缴纳个人所得税C.个人取得通讯补贴收入一并入工资、薪金”所得计征个人所得税D.在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪一可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税37、下列有关经济补偿金与违约金的特点，表述正确的有。A.经济补偿金是法定的B.违约金则是约定的C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位D.违约金的支付者是双
15、方主体38、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有。A.企业劳动争议调解委员会B.基层人民调解组织C.街道设立的具有劳动争议调解职能的组织D.人民政府39、用人单位有下列情形之一的，依法给予行政处罚：构成犯罪的，依法追究刑事责任：给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。A.以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的B.侮辱、体罚、殴打、非法搜查或者拘禁劳动者的C.劳动条件恶劣，给劳动者身心健康造成严重损害的D.劳动环境污染严重，给劳动者身心健康造成严重损害的三、判断题40、发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行：调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权
16、文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。41、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。42、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。43、对纳税义务人偷税、编税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。44、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。45、单位和个人从事快递业务
17、，应按服务业税目征收营业税。4 6、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也可以按比例扣除。47、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。48、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。5 9、发行单位与订阅单位之间书立的凭证，按规定征收印花税。四、不定项选择题杨某2013年1月应聘成为A公司的高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：50劳动合同期限为3年，试用期为4个月，试用期月工资8000元，试用期满后约定月工资12000元；51合同期
18、满或因其他原因离职后，杨某在3年内不得从事与A公司同类的业务工作，公司在杨某离职时一次性支付补偿金5万元。在劳动合同期第三年，公司未及时足额支付杨某的劳动报酬，杨某表述不满，经公司董事会研究决定，公司认为杨某不服从公司安排，通知杨某解除劳动合同，并不予支付任何经济补偿。杨某同意公司不支付5万元补偿金，但要求公司支付解除劳动合同的经济补偿金。A公司拒绝了杨某的要求，杨某随即进入同一行业的B企业从事与A公司业务相竞争的工作。A公司认为杨某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。由此双方产生劳动争议，杨某直接提起诉讼，A公司则提出劳动仲裁申请。已知：杨某累计工作13年。要求：根据上述资
19、料，分析回答下列问题。50、杨某可以享受的法定年休假是。A.3天B.5天C.10天D.15天51、对A公司与杨某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是0A. A公司与杨某约定的试用期超过法定最长期限B. A公司与杨某约定的试用期工资金额符合规定C. A公司与杨某可以约定离职后不得从事同类行业D. A公司与杨某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限52、对A公司与杨某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是。A.杨某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定己失效，杨某不需要承担违约责任C. A公司应支付杨某离职的经济补偿D. A公司不需支付杨某离职的经济补偿53、下列说法正
20、确的是oA.杨某可以直接提起诉讼B.劳动争议当事人向人民法院提起诉讼前必须先进行劳动仲裁C. A公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请D.劳动争议巾清仲裁的时效期间为1年甲企业的有关情况如下：542009年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票H期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款；552009年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了5
21、0会的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款：562009年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54、根据本题要点（1）所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的为。A.甲企业的行为
22、属于签发空头支票B.中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款C.由于支票上记载了无条件支付的委托“，因此乙银行不得拒绝付款D. A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金55、下列关于商业汇票的说法中，正确的为oA.商业汇票分为见票即付的银行汇票、银行承兑汇票和商业承兑汇票B.商业汇票的最长付款期限为6个月C.见票后定期付款的汇票提示承兑期限为出票日起1个月D.商业汇票可以中清向银行贴现56、根据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的为oA.B企业提示付款的时间符合规定B.乙银行拒绝付款的做法符合规定C.相关当事人应该在4月10日之前向
23、乙银行提示承兑D.乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息57、根据本题要点（3）所提示的内容，下列选项中说法正确的为。A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定B.该信用证的有效期最长不得超过6个月C.乙银行拒绝付款的做法不符合规定D-C企业不能支取现金2009年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元
24、：缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元：缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5藐要求：根据上述资料，分析回答下列问题。58、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为万元。A.290B.580C.582D.59059、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为万元。A.6885B.689.5C.8045D.8049.560、该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为万元。A.285.15B.286.5C.633.15D.634.561、根据土地增值税的相关积收法律制度，下列表述正确的是cA.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B
25、.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除答案：二、单项选择题B解析本题考核的是行政复议决定书发生法律效力的时间。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力2、C解析本题考核作出行政复议决定的期限。根据中华人民共和国行政复议法第三十一条第一款规定行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定：但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。“3、B解析本题考核法的分类。按照法的创制和表达形式的不同分为成文法和不成文法。按照法的内容、效力和
26、制定程序为依据分为根本法和普通法。按照法的效力范围的不同分为一般法和特别法。按照法的创制与适用主体的不同所做的分类，分为国际法和国内法。所以B项正确。4、C解析本题考核失业保险的特点。劳动者领取事业保险金的最长期限为24个月。5、D解析本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同法第三条规定了订立劳动合同的原则订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。”不包括自由原则。6、C解析办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。7、B解析劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年
27、仲裁时效期间的限制：但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。8、A解析纳税人自行生产的的应税消费品，如果是用于连续生产应税消费品而不是直接出售的，不缴纳消费税，本题中将自产烟丝用于连续生产需缴纳消费税的卷烟属于上述范畴。9、D解析本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。10、A解析本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。11、B解析劳动关系存续期间，因拖欠劳动报酬发生争议的，劳
28、动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出，因此，选项B正确。12C解析（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分,可据实扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除：（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000l5%=40800（元）。因此，本题选C。13,A解析纳桎人被列为非正常户超过3个月的，桎务机关可以注销其桎务登记。因此，本题选A。14、B解析增值税一般纳税人销售旧货，按简易办皆依照北征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483divide（l+4%）M
29、%divide2=9.29（万元）。因此，本题选B。15、B解析因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在3年内追征。因此，本题选B。16、B解析本题考核企业所得税收入的确认。（1）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现：（2）企业委托加工制造大型机械设备、船的、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现；（3）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定；（4）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财
30、产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。选项ACD正确。选项B错误，应按照合同约定的收款H期确认收入的实现。17,B解析本题考核企业所得榄应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额：利润总额12电=40，12电=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额：（45+0.2）25%=ll.3（万元）18、D解析本题考核个人所得来源地的确定。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得
31、税，具体规定如下：（1）工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地：（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地：3）劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地；（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地；（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地：（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地；（7）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。特许权使用费所，导，以特许权的使用地作
32、为所得来源地，选项D错误。19、D解析本题考核车船税的计算。载货汽车包括手挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50告，计算。应缴纳的车船税=102040+5204050%+5360=11800（元）20、D解析本题考核印花税的计算。总色合同应该贴花，新的分包、转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=（6000+800）0.3U=204（万元）。21、C解析本题考核诉讼时效的相关规定。诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权利，当时效期间届满时，人民法院对权利人的权利不再进行保护的制度。在法律规定的诉讼时效期间内，权利人提出请求的，人民法院就强制义务人
33、履行所承担的义务。而在法定的诉讼时效期间届满之后，权利人行使请求权的，人民法院就不再予以保护。值得注意的是，诉讼时效届满后，义务人虽可拒绝履行其义务，仅权利人请求权的行使发生障碍，权利本身及请求权并不消灭。当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理。受理后查明无中止，中断，延长事由的，判决驳回其诉讼请求。（1）诉讼时效期间自当事人知道自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；（2）权利人提起诉讼是诉讼时效中断的法定事由之一，因此选项B错误；（3）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。22、A解析本题考核仲裁的规定。根据民
34、事诉讼法和仲裁法的相关规定：当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。23、A解析本题考核的是票据诉讼的地域管辖。根据我国民事诉讼法的规定（1）因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；（2）因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖；（3）因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖；（4）因铁路、公路、水上和航空事故请求损
35、害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。24、C解析本题考核营业税的征收范围。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。选项ABD属于增值税的征税范围。二、多项选择题25、ACD解析本题考核行政复议的相关规定。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的：（2）行政复议机关认为需要停止执行的：（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定
36、停止执行的。26、BCD解析本题考核劳动合同解除和终止的法律后果。劳动合同解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。本题中选项A不正确。27、ABCD解析本题考核托收承付方式下付款人拒绝付款的理由。付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或者逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地直接发货的款项：（4）代销、寄销、赊销商品的款项等。28、ACD解析选项B中对出国人员免税商店销售的金银首饰属于消费税的征收范围。29、ABC解析税收优
37、先权主要包括：（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押和留置权执行：（3）税收优先于罚款、没收违法所得。30、BCD解析B项化妆品的生产商和C项卷烟的批发商属于消费税纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。A项钻石的进口商不属于消费税纳税义务人，D项金首饰的零售商属于消费税纳税义务人。因此，本题选BCD。31、ACD解析选项B:劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。因此，本题选ACD。32、BD解析（1）选项
38、A,不属于征收增值税的混合销售行为；（2）选项B,属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税：（3）选项C,销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，根本就不属于混合销售行为；（4）选项D,属于混合销售行为，根据塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。因此，本题选BD。33、CD解析（1）选项A,纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天：（2）选项B,纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。因此，本题选CD。34、 ABC解析本题考核企业所得桎的纳税人。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中
39、国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，选项D的说法正确：选项A在境外成立的企业，范囤过于宽泛：选项B、C为居民企业：本题选择错误的表述，应选ABC。35、 ABCD解析本题考核个人所得税的纳税申报。纳税义务人有下列情形之的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。选项ABCD均正确。36、BCD解析本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按
40、、工资、薪金所得“应税项目缴纳个人所得税，选项A错误：个人兼职取得的收入，应按照劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，选项B正确；个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金”所得项目计征个人所得税，选项C正确；在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，选项D正确。37、ABC解析本题考核经济补偿金与违约金的不同。违约金的支付只能是劳动者，是劳动者违反了服务期和竞业禁止的规定，根据劳动合同的约定而向用人单位支付的违约补偿。经济补偿金是用人单位解除劳动合同时，给予劳动者的经济补偿。经济补偿金是在
41、劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。38、ABC解析本题考查劳动争议的调解组织构成。根据相关法律规定目前我国可以受理劳动争议的调解组织有：（1）基层人民调解组织：（2）乡镇、街道设立的具有劳动争议解决职能的组织；（3）企业劳动争议调解委员会。人民政府不属于可以受理劳动争议的调解组织。39、 ABCD解析用人单位履行劳动合同违法的法律责任：（1）用人单位有下列情形之一的，依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任：以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的：违章指挥或者强令冒险作业危机劳动者人身安全的；侮辱、体罚、殴
42、打、非法搜查或者拘禁劳动者的；劳动条件恶劣、环境污染严重，给劳动者身心健康造成严重损害的。（2）用人单位有下列情形之一的，给劳动行政部门责令期限支付劳动报酬、加班费：劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50电，以上100书以下的标准向劳动者付赔偿金：未按照合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的：低于当地最低工资标准支付劳动者工资的：安排加班不支付加班费的：（3）用人单位依照劳动合同法的规定应当向劳动者每月支付两倍的工资或者应当向劳动者支付赔偿金而未支付的，劳动行政部门应当责令用人单位支付。选项ABCD均为正确选项。三、判断题40、
43、A解析本题考核的是执行管辖。41、A解析本题考核劳务派遣。被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。42、B解析从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。43、B解析本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，桎务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限定。44、A解析根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。45、B解析单位和个人从事快递业务，应按邮电通信业税
44、目征收营业税。46、B解析本题考核企业所得税税前扣除项目。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。47、A解析本题考核城镇土地使用税的征税范围。自2009年1月ItI起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。48、B解析本题考核土地增值税中的收入概念。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地
45、上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。49、B解析本题考核印花税的税收优惠。根据国家税务局关于图书报刊等征订凭证征免印花税问题的通知规定：（1）各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证（包括订购单、订数单等），应由持证双方按规定纳税：（2）各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。四、不定项选择题50、C解析杨某累计工作13
46、年，根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天：已满10年不满20年的，年休假10天：已满20年的，年休假15天，所以答案是C选项。51CD解析3年以上（含3年）固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，本题中劳动合同期限为3年，试用期为4个月，符合规定，所以选项A不正确；劳动者在试用期的工资不低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，约定工资为12000元，而试用期工资8000元小于9600元（12000x803,）,所以试用期工资不符合规定，选项B表述不正确；对于单位高级管理人员，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳
47、动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。52、BC解析根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此杨某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确；用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。53BCD解析本题考核的是诉讼和仲裁的基本知识。劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。选项A的说法错误。54、ABD解析根据规定，甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，应该不予以支付，并由中国人民银行处以票面金额53
