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1、花果园工程项目经济活动分析工作实施细则第一章总则第一条为进一步规范基层项目经济活动分析工作，不断提高精细化管理水平，客观评价生产经营状况，及时发现管理中的薄弱环节，有效实施管理控制，保障各项生产经营目标顺利实现，根据集团公司经济活动分析实施细则等相关要求，制定本实施细则。第二条本实施细则所称经济活动分析，是指基层项目经理部以项目当前和开累的经济信息为依据，对照项目年度、开累预算目标、本行业、本企业其他兄弟单位主要经济指标，对项目经营管理活动定期开展分析总结并提出改进措施的综合性管理行为。项目经济活动分析报告是根据项目当期、开累施工生产情况、项目经营管理情况、财务决算情况以及其他相关经济信息，对
2、各项经营管理活动进行系统科学分析而形成的书面报告。第三条为保证经济活动分析有效性，项目经济活动分析应坚持以下基本原则。（一）真实性原则。经济活动分析各项数据都应有据可查、真实准确。严禁为了任何目的擅自改动数据，造成数据失真。对因业主、变更索赔等原因不能按时准确确认当期收入的要按谨慎性原则认真分析计算后单独列示；成本中不能按时准确确认的完工未计价、应列未列材料、应列未列设备租赁和设备摊销成本、应列未列征地拆迁费等，要分别详细列表进行估算汇总，保证成本数据有依有据力求真实准确。（二）及时性原则。项目经理部必须每月进行一次经济活动分析，每季召开一次经济活动分析会。季度经济活动分析会在每季末后15日前
3、组织召开；年度经济活动分析会在次年20日前召开。（三）谨慎性原则。项目经理部应对预期收入找足证据、依据，进行保守预测和估算；对预计发生的成本应全面、充分分析考虑。（四）数据关联匹配性原则。经济活动分析的表格、报告中各项数据要保持延续，且应具有逻辑性、可追溯性；数据之间要互相关联、互相匹配，特别是涉及不同部门的数据要充分印证对应无误；数据要有各种台帐、统计报表等基础资料作为支持，严禁随意编造，前后矛盾的数据。（五）责任明确原则。项目经理是经济活动分析的第一责任人，财务部长为牵头人，各业务部门负责人为本部门数据的真实性、完整性负责。第四条项目实施经济活动分析时，应当深入查找经营管理中存在的突出问题
4、，问题归纳应当具体、完整、明确；针对存在的突出问题，分析原因，提出切实可行、标本兼治的改进措施,并将整改责任进行分解落实，明确整改时间要求，以保证经济活动分析取得成效。第五条经济活动分析方法包括对比分析法、结构分析法、平均分析法及动态分析法等。第六条经济活动分析指标包括绝对值指标、百分比指标及比值指标等。第七条经济活动分析步骤分为收集基础信息、整理数据资料、组织经济分析、撰写分析报告、落实整改责任等。第二章组织机构与职责第八条项目经理为经济活动分析第一责任人，对本项目经济活动分析涉及的收入成本数据、分析报告以及问题的整改落实负责。第九条项目财务部长为经济活动分析业务牵头人，要按时组织各业务部门
5、对本部门分管的成本资料、核算资料进行统计汇总，对涉及各业务部门的经济活动分析数据要严格把关和沟通协调。各部门负责本部门分管的各项成本数据和分析表格，并将数据、表格在每季度末交财务部汇总。第十条工程管理部职责（一）负责项目实际工期、进度与合同工期和进度的对比分析；（二）负责项目施工组织、方案、以及技术的改进对提高工程质量，取得的经济效果进行分析和评价；（三）负责项目检验试验费、科研费用、设计及技术援助费等的统计和分析；（四）负责项目设计工程量与实际施工数量的统计和对比分析。第十一条合同成本部职责（一）负责对业主验工计价收入（含变更索赔收入）、业主或局指挥部奖励收入、保险索赔收入等的统计和分析；（
6、二）负责对外劳务计价成本、临时工程成本等数据的统计和分析；（三）负责对项目创收、成本管控等情况进行分析。第十二条物资设备部职责（一）负责项目原材料、周转材料摊销成本等进行统计和分析；（二）负责项目机械使用成本的统计和分析。包括自有设备摊销成本和外租设备的租赁成本；（三）负责项目水电费的统计和分析。第十三条安质环保部职责（一）负责项目安全生产费、环境保护费等的统计和分析;（二）负责项目因安全质量、环保等原因造成的返工损失进行客观公正评价和分析。第十四条综合部职责负责项目青苗补偿费、征地拆迁费、地方道路使用赔偿或维护等成本费用的统计和分析。第十五条财务会计部职责（一）负责项目间接费和税金的统计和分
7、析；（二）负责与各部门核对项目所有经济业务事项中的收入和成本费用等数据；（三）负责收集汇各部门数据和分析资料，并拟写项目经济活动分析报告。第十六条各业务部门应对涉及其它部门的经济活动分析数据主动沟通，及时核对。其中物资设备部应每月与工程管理部核对材料理论消耗量，准确计算材料节超；工程管理部应每月与成本部核对验工计价工程数量，准确掌握工程量节超；成本部应每月与工程管理部核对变更索赔工程量及费用。项目发生的所有成本费用都应与财务数据核对一致，不一致的应找出差异原因。第十七条项目经理部各部门必须按照各自工作职责完成各项工作基础资料的整理工作，建立和完善管理台账体系，以利于经济活动分析工作的开展。第十
8、八条项目经理部召开经济活动分析会议时应形成签到记录，参加人员应包括项目经理部党政负责人、相关职能部门负责人及主要管理人员。第三章经济活动分析主要内容第十九条项目经理部所有经济活动事项都应纳入经济活动分析。项目经理部应以年度及开累预算和生产经营计划为目标,充分利用财务决算和生产经营信息资料，分析各项预算及计划指标完成情况，总结生产经营管理中存在的突出问题，提出切实可行、具有可操作性的改进措施，并明确时间要求，以提高项目经济运行质量。第二十条项目经济活动分析的内容，主要包括完成产值及形象进度分析、盈亏情况分析、成本内控管理情况及异动原因分析、财务资金状况分析、安全生产经费使用情况、上次经济活动分析
9、中发现问题的落实整改情况等。第二十一条完成产值及形象进度分析。完成产值指项目根据实际完成的合格工程量计算，且能得到业主认可形成收入的工程施工产值。非以工程量为依据计算的收入不能计入完成产值（如业主奖金、保险索赔收入等）。（一）工程量分析：生产完成情况分析，与计划对比，分析各分部分项工程计划完成情况，找出导致计划完成偏差的相关制约因素及需要重点进行控制和管理的问题和施工环节，并依此提出后续工程施工的优化意见。（二）工程质量分析：对工程质量作出分析评定，从而分析现行及拟采用的施工方案是否经济、合理、先进，分析技术管理效果；推广新技术、新工艺、新材料及其他革新措施，提高工程质量，取得新的经济效果；对
10、质量问题或质量事故等造成的返工损失客观公正进行评价。（三）施工进度和工期的分析：与总体进度和工期进行对比分析，找出偏差，进行计划修正或通过增加投入等措施以满足工期要求。第二十二条盈亏情况及分析。项目经理部要分别对本季度、年度及开累盈亏情况进行统计计算并分析。盈亏情况的统计计算有以下主要数据。（一）项目收入分析。项目收入分析应将项目根据企业会计准则一建造合同确认收入与项目从业主处取得的验工计价收入进行对比分析，并找出差异原因。对已完工未计价进行详细分析，已完工未计价包括已完合同内工程未计价、已完变更索赔未计价、已完工未计的材料调差、人工费调差等，已完工未计价应列表详细说明。（二）对外验工计价成本
11、分析。对外验工计价成本包括已完工已计价、已完工未计价。其中的已完工已计价指项目下属各劳务队已完工程的验工计价金额，验工计价金额不扣减材料超耗等各项应扣款，各项应扣款从相关部门统计的成本中扣除；完工未计价金额需要项目工程管理部、合同成本部根据现场实际完成工程数量据实估算，并按劳务队以分部分项工程列表说明。（三）劳务分包未进入验工计价的材料成本（也称直列材料成本，包含材料运输费）分析。直列材料成本指不含在外包劳务单价中由项目经理部供应并直接列入成本的材料成本。直列材料成本分析要按劳务队分部分项工程统计，并与合同成本部计价扣款一致。（四）周转材料摊销成本。周转材料摊销成本指按劳务合同约定由项目经理部
12、采购或租赁提供给劳务队使用的周转材料成本。周转材料成本一般根据使用周转材料的分部分项工程进度进行摊销，同时要结合劳务合同约定对超出使用时间、使用范围的周转材料租赁费用从劳务队验工计价中扣回。（五）机械设备成本。机械设备成本指不包含的外包单价中的自有设备和租赁设备成本。自有设备成本按照公司设备管理有关规定提取折旧费、大修费，对设备的下场费、下场整修费、日常维修费等要按工程进度进行摊销；租赁设备成本按照租赁合同计算设备租赁成本，所有设备的油料消耗据实列入成本。（六）临时工程摊销成本。临时工程包括项目经理部驻地、拌和站、预制场、铺架基地、施工便道便桥、临时改沟改渠等工程。临时工程成本包括临时工程劳务
13、计价、甲供材料、设备安装等，临时工程成本摊销一般根据分部工程施工进度进行摊销。（七）间接费用分析。间接费用是指项目现场管服人员发生的工资薪酬、车辆使用、办公设施、办公耗材、水电暖、通讯、人员差旅、业务招待等成本费用。间接费成本由财务部按责任预算中间接费项目据实列表统计。（八）安全生产经费使用情况包括但不限于本季、本年、开累安全生产经费使用情况。（九）财务直接列销的其它直接费成本。其它直接费成本包括营业税金、临时工程征地拆迁费、财务费用等据实统计，并与施工合同约定进行对比分析。以上各项收入与成本数据，项目经理部必须确保开累数据的真实准确。为保证项目本季度、年度、开累经济活动分析数据的逻辑性、连续
14、性、关联性。第二十三条成本管控情况及异动原因分析。包括各类合同（劳务、物资采购、设备采购及租赁、临时征地）的管理情况,外部劳务单价管理（新增项目、价格调整）情况，拌和站、预制场及铺架基地管理情况，工程数量节超、物资节超分析，安全质量工期成本分析，施工方案优化分析，临时工程赛用节超，项目管理费节超分析等。第二十四条财务资金状况分析。包括业主资金拨付情况,对外劳务队资金拨付情况，列表详细列出各队计价情况表及已付款、应付款、外欠款情况。第二十五条项目整体创效情况。包括变更索赔、材料调差的总体策划、思路、进展等；如变更意向、已上报、已批复、已计价等变更索赔调差进展、问题解决情况，项目方案比选、方案优化、经济效益比较等情况，工程进展蓝图情况。第二十六条上期存在的问题整改落实情况。对上期经济活动分析发现的各种问题以及提出的应对措施的整改、落实进行逐项检查，对没有落实或落实不到位的责任人进行责任追究，限期整改落实。第二十七条针对本期及年度生产经营中存在的问题和经验教训，提出在以后的管理活动中预防、化解风险的措施和全面实现项目目标责任成本的方法，以及需要上级单位协调解决的问题及建议等。第二十八条项目经理部在全面分析项目生产经营管理情况的基础上，还应按照上级单位经济活动分析提纲的要求，对上级单位关注的问题及内容进行重点分析。第四章附则第二十九条本细则自发布之日起执行，由财务会计部负责解释。
