《执法资格考试模拟考试试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《执法资格考试模拟考试试题.docx（23页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、执法资格考试模拟考试试题-、单项选择题1.行政强制执行决定书送达当事人后，如第三人对执行标的主张权利，确有理由的，（）。A.代履行B.继续执行C中止执行止附苔钓D.终结执行答案解析：有下列情形之一的，中止执行：（1）当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的；（2）第三人对执行标的主张权利，确有理由的；（3）执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的；（4）行政机关认为需要中止执行的其他情形。2 .下列税收违法行为中，税务行政机关可以不予行政处罚的是（）。A相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的（Hd）B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机
2、关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的答案解析：总局公告2016年第78号中规定了首违不罚制度，即法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，行为人首次违反且情节羟微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令即期改正的期限内改正，不予行政处罚。3 .关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（）。A.地市级税务局和地市级以下税务机关负责人对所有案件均应当出庭应诉案）B.涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉C.人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D.税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉答案
3、解析：税务机关的出庭应诉人员包括负责人和委托代理人。涉及重大事项的案件及人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。县级税务局和县以下税务机构负责人对所有案件均应当出庭应诉。主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为为承办机构的负责人出庭应诉。4.行政执法人员实施行政强制措施前，必须向行政机关负责人报告并经批准，但遇到情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在规定的时间内向行政机关负责人报告，并补办手续。该规定的时间为（）。A.8小时B.12小时C.24小时OBD.48小时答案解析：根据行政强制法第十九条的规定，情况紧急时，可以当场实施行政强制措施，但应当在24小时内向
4、行政机关负责人报告，并补办手续。5.甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。该公司不服，向甲市税务局申请复议，复议机关维持原处理决定。该运输公司对复议决定不服，欲向人民法院提起行政诉讼，管辖法院是（）。A.乙县人民法院B.甲市税务局所在地人民法院C.既可以是甲市税务局所在地人民法院，也可以是乙县税务局所在地人民法院（确答案）D.省税务局所在地人民法院答案解析:行政诉讼法第十八条规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。6.关于行政许可实施程序，下列说法错误的是（）。A.申请人必须亲自提出行政许可申请，不得委托他
5、人B.申请人可以采用电报方式提交申请C.对行政许可进行实地核查的，应当指派两名以上工作人员进行D.如果不予行政许可，应当书面说明理由答案解析:申请人可以委托他人提出行政许可申请，但是依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外。7 .法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，裁决机关是（）。A全国人民代表大会常务委员会正砸笞军）8 .全国人民代表大会C.最高人民法院D.国务院答案解析：由于法律的制定主体是全国人民代表大会或者是全国人民代表大会常务委员会，因此立法法规定裁决机制时，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国
6、人民代表大会常务委员会裁决。8 .下列关于行政处罚说法正确的是（）。A、地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B、税务机关可直接吊销企业的营业执照C、部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚.询丁）D、税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚答案解析：规章可以设定一定数量的罚款。税务机关不能直接吊销营业执照，应当由工商局吊销。地方性法规不可设定吊销企业营业执照的行政处罚。税务所实施罚款有一定数额的限制，不能超过2000元。9 .某市税务局稽查局为查处甲公司的税收违法行为所取得的下列证据中,属于以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的物证是（）。A.甲公司的当年账簿资料B.甲公司伪造
7、的高新技术企业证书（C.甲公司与乙公司签订的销售合同D.甲公司的法定代表人身份证复印件答案解析：物证是指以其存在形式、外部特征、内在属性证明案件待证事实的实体物和痕迹。书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容证明案件待证事实的书面文件或其他物品。10.甲公司对市税务局稽查局作出的不予行政奖励的决定不服，向市税务局申请复议。市税务局审理后认为，市税务局稽查局已经履行了相应职责，决定驳回甲公司的复议申请。甲公司不服，决定向人民法院提起诉讼，按照规定，被告应当是()。A.市税务局稽查局B.市税务局C市税务局和市税务局稽查局(D.省税务局答案解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，
8、作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关驳回复议申请或者复议请求的,属于“复议机关决定维持原行政行为，但以复议申请不符合受理条件为由驳回的除外。IL根据行政许可法规定，下列许可的情形中，行政机关可依法撤回许可的是()A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止(D.行政许可证件依法被吊销答案解析：选项A、B属于可以撤销行政许可的情形，选项D属于应当办理行政许可注销手续的情形。12 .下列在确认企业所得税应纳税所得额时可以计算摊销费用扣除的无形资产为()。A.自行开发的支出已在计算
9、应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.外购专利技术（正答案解析：A、B、C选项，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉以及与经营活动无关的无形资产，不得计提摊销扣除。13 .我国个人所得税法划分居民个人和非居民个人的标准是（）。A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准（工）答案解析：我国个人所得税法按住所和居住时间将个人所得税纳税人划分为居民个人和非居民个人，赋予不同的纳税义务。14.2022年8月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收入80000元。乙公司应为张某预扣预缴个人所得税
10、税额为（）元。A.18600BJ7200C. 12800D. 10800答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳所得额X预扣率速算扣除数。预扣个人所得税=800OOX（1-20%）40%-7000=18600（元）。15 .根据现行增值税政策，下列表述正确的是（）。A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅就超过部分的余额计算缴纳增值税C.增值税起征点规定的销售额为不含税销售额工）D.增值税起征点规定的销售额为含税销售额答案解析：纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。销售额是指不含增
11、值税的销售额。16 .下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。A.从土地管理部门取得国有土地使用权，契税的计税依据为成交价格B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，契税的计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益C.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据D.土地使用权交换，契税的计税依据为交换的土地使用权价格中的较高者答案解析：土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税，计税依据为交换的土地使用权、房屋的价格的差额。17 .职工医疗保险费用人单位的缴费基数为（）。A.职工个人工资B.本单位职工工资总额C在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的
12、平均工资答案解析:职工基本医疗保险费的缴费基数为本单位职工工资总额。18 .以下关于耕地占用税表述不正确的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据B.占用果园、药材种植园等应当按照规定缴纳耕地占用税C.耕地占用税实行地方差别比例税率（的）D.个人占用耕地自建住房需要缴纳耕地占用税答案解析：耕地占用税适用定额税率。19 .以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费
13、税，税率为10%答案解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。20 .国际税收的实质是（）。A.国家与跨国纳税人间的收入分配关系的协调B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系答案解析：国际税收的实质，是国家间的税收分配关系和税收协调关系。21 .下列车船中，按照规定不应征收车船税的是（）。A.4S店内待售的乘用车（B.在工厂内部场所行驶用于运送材料的挂车C.应当在车船管理部门登记的机动船舶D.个人拥有的游艇答案解析：依据中华人民共和国车船税法实施条例（国务院令2011年第611号）之规定：车船税的征税范围包
14、括：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；（2）依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。22 .下列关于征税范围和计税依据的说法，正确的是（）。A.晾晒烟叶、烤烟叶属于烟叶税征税范围B.机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，应征收环境保护税C车辆购置税的计税价格为包含增值税的全部价款D.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款答案解析：选项A晾晒烟叶、烤烟叶均属于烟叶税的征税范围。选项B机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免税。选项C车辆购置税的计税价格不含增值税，价外费用计税
15、时需价税分离。选项D应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。23 .下列非税收入中，在2018年年底前已纳入税务部门征收的是（）。A.国家重大水利工程建设基金B.文化事业建设费，C.三峡电站水资源费D.农网还贷资金答案解析：2018年底之前，已经纳入税务部门征收范围的非税收入有教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金、文化事业建设费、废弃电器电子产品处理基金。24.2023年全国税务系统“便民办税春风行动”的主题是（）。A.税惠千万家共建现代化B.智慧税务助发展惠企利民稳增长C.优化执法服务办好惠民实事D.办好惠民事服务现代化（正确笞东）答案解析：国家税务总局印发关于开
16、展2023年“便民办税春风行动”的意见，以“办好惠民事服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”。25.党的二十大报告指出，（）是马克思主义的本质属性，党的理论是来自人民、为了人民、造福人民的理论，人民的创造性实践是理论创新的不竭源泉。A.科学性B.先进性C发展性D.人民性（1二、多项选择题1.税务行政赔偿的方式，主要包括（）。A返还财产（B.恢复原状C支付赔偿金，D.支付违约金答案解析：国家赔偿法第三十二条规定，国家赔偿以支付赔偿金为主要方式，能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。故税务行政赔偿的方式包括支付赔偿金、返还财产、恢复原状等。支付违约金是民事责任的承
17、担方式。2.关于一般税收保全措施，下列属于税收保全前置程序的有（）。A.冻结纳税人银行存款B.限期缴纳税款IC提供纳税担保（涮Wt）D.扣押货物答案解析：税收保全的前置程序有限期缴纳税款；提供纳税担保。3 .关于税务行政处罚法定原则的说法，正确的有（）。A.税务行政处罚必须由法律、法规、规章和规范性文件设定B.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施ImL；）c.实施税务行政处罚必须有法定依据（：确W）D.税务行政处罚必须按照法定程序实施iI）答案解析：税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定。4 .根据行政诉讼法及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式包括（）。A.网上聊天记录、网络博客
18、B.电子邮件、电子签名（上c.手机短信：询；）D.评论性证言答案解析：行政诉讼证据包括书证、物证、视听资料、电子数据（选项ABC）、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录；其中，现场笔录是行政诉讼中特有的法定证据。5 .我国行政许可法规定的设定行政许可的依据有（）。A法律B.行政法规C.地方性法规，D.国务院部门规章答案解析:法律可以设定行政许可。尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可。必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可。尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可。6 .下列关于税收执法过错追究归责原则的表述正确的有（）。A.实行过错责任原则B.执法过错行
19、为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任C.承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任（D.税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任（正确答案）答案解析:税收执法过错追究实行过错责任原则，即谁的过错，谁承担责任。执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他人承担次要责任。税务执法人员因执行上级机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的，不予追究其责任。行为人因所适用的法律、行政法规、规章的规定不明确，导致执法过错的；在集体研究中申明保留不同意见的；因不可抗力导致执法过错的，行为人不承担责任。7 .下列选项中属于行
20、政诉讼受案范围的有（）。A税务机关作出的征税决定T-8 .税务机关对本机关工作人员作出的行政处分决定C税务机关作出的处罚决定（十）D.税务机关作出的没收违法所得的决定（.?-；）答案解析：税务机关对本机关工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为，不在行政诉讼的受案范围内。8 .税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，一般不按以下罪名追究刑事责任的有（）。A.徇私舞弊不征或少征税款罪B.玩忽职守罪C.危害税收征管罪（、D.滥用职权罪答案解析：玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或不认真履行自己的工作职责，致使公共财产、国家和人民利益遭
21、受重大损失的行为。9 .税务人员受到部分行政处分期间不得晋升工资档次，这些行政处分包括（）。A.警告B.记过（正确答案）C.降级（D.撤职答案解析：公务人员被警告处分期间可以按照规定晋升级别工资档次，其余处分期间均不得晋升级别工资档次。10下列关于行政强制的措施和执行程序说法，正确的有（）。A.延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头告知当事人，并说明理由B.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，且无正当理由，行政机关可以作出强制执行决定）C.执行标的灭失的，应终结执行D.鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不可以重复查封（答案解析：选项A延长查封、扣押
22、的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由，因此口头告知不符合法律规定。选项B经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定，因此如果当事人有正当理由，行政机关不可以作出强制执行决定。选项C对执行标的灭失的，终结执行。选项D当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封。11.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（）。A子女境外全日制学历教育（仁）B.第二套住房的贷款C.境内继续教育ID.赡养58岁父母答案解析：子女教育扣除适用于纳税人的子女接受学前教育（年满3岁至小学入学前）的支出和全日制学历教育（包括在中国境
23、外接受教育）的支出；住房贷款利息扣除应为发生的首套住房贷款利息支出；赡养老人扣除适用于纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）的赡养支出。12 .以下叙述中，不符合税法有关规定的有（）。A.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税销售货物向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据，MD.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照
24、新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果取得对方开具的增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。13 .根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金，C.非广告性质的赞助支出（）D.银行按规定加收的罚息答案解析：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。14 .税务机关征收税
25、款时，税收优先于（）。A.发生在应征税款前的留置权B发生在应征税款后的抵押权（C.无担保债权，但法律另有规定的除外（D.罚款和没收违法所得，答案解析：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。15 .下列选项中属于消费税纳税人的有（）。A.进口小汽车的贸易公司（L确苔窠）B.销售高档化妆品的商场C从事卷烟批发业务的个人（）D.生产销售成品油的企业（正确答案）答案解析：小汽车属于应税消费品，
26、进口环节需要征收消费税；卷烟属于应税消费品，生产和批发环节均征收消费税；高档化妆品、成品油属于应税消费品，在生产销售环节征收消费税。16 .增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）。A.纳税申报销售额1B.免税销售额C.稽查待定销售额D.纳税评估调整销售额答案解析:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。17 .下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.城镇土地
27、使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳,2）B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，待法律判决以后决定D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税1C）答案解析：城镇土地使用税一般为拥有土地使用权的单位和个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。18 .以下一般纳税人企业取得的旅客服务票据，不得计算增值税进项税额的有（）。A.2022年4月为赴德国考察团购买的国际机票（B.2022年5月为去年年会抽取旅游奖所支付的机票和火车票，C.2022年6月组织一场招商会，为邀请嘉宾支付的高铁车
28、票（正）D.2022年7月销售人员开展业务所支付的高铁车票及飞机票答案解析：选项A政策明确规定的为国内旅客运输服务，所以支付的国际机票不可抵扣；选项B根据增值税暂行条例增值税暂行条例规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，年会抽取的旅游奖属于职工福利，不允许抵扣；选项C受邀嘉宾不属于公司职工，不可以抵扣。19 .下列涉及房地产的业务中，关于土地增值税征税范围说法正确的有（）。A.出让国有土地使用权不征税GB.转让非国有土地的不征税C.房地产出租不征税D.房地产企业改组不征税答案解析：出让国有土地
29、、转让非国有土地的不征税、房地产权属不转移不属于土地增值税的征税范围；企业改制重组，一般企业符合条件暂不征税；涉及房地产企业的征税。20.企业生产或开采下列资源中，应当计算缴纳资源税的有（）。A.煤矿开采企业因安全生产需要抽采的的煤层气B.深水油气田开采的天然气（）C.人造石油D.低丰度油田开采的原油答案解析：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。人造石油不属于资源税的征税范围。三、判断题1 .法律关系的主体是法律关系中享有权利和承担义务的当事人，在任一法律关系中，主体只包括特定的双方。（）对错（正确答案）答案解析：如果法律关系的权利义务是特定双方之间的,则这双方是该法律关系
30、的主体；如果法律关系中的权利义务关系涉及三方或者更多方，则该法律关系的主体就包括三方或者更多方。2 .单位犯罪的，原则上实行单罚制，只追究单位的刑事责任。（）对错；答案解析:单位犯罪的，原则上实行双罚制。刑法第三十条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。”刑法第三十一条规定：“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。”3 .行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出受理决定的，视为不予受理。（）对错答案解析：根据税务行政复议规则第四十五条的规定,行政复议机关收到行政复议申请以后未按
31、照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。4 .责令改正是指税务机关依职权责令税务行政相对人停止、纠正其违法行为，是行政命令的一种形式，具有惩罚性。（）对错（正确答案）答案解析：责令改正是指税务机关依职权责令税务行政相对人停止、纠正其违法行为，是行政命令的一种形式，不具有惩罚性。5 .税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼。（）对错答案解析：税务机关对不遵守工作纪律的税务人员,作出开除处分决定是内部行政行为，内部行政行为具有不可诉性。6 .证据被他人改动，纳税人不予认可的不能单独作为该纳税人的税收违法案件的定案依据。（）对
32、错答案解析：从证据的三性来看，证据被改动实质性地影响了证据的客观性证明，如果证据本身的客观性不能得到确信，其证据资格就无法成立。因此，不能单独作为定案依据，需要佐证才能让人确信。7 .经县稽查局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回税务机关检查。（）对错（正确答案）答案解析：经县以上税务局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。8 .纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，只能选择从一处取得的所得中减除费用。（）对错（正确答案）答案解析：纳税人同时从两以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人
33、减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。9 .小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（）对错答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。10如果出现了车船的所有人与车船的管理人不一致的情况。车船管理人
34、也也是车船税的纳税人。（）对错答案解析:车船的所有人与车船的管理人不一致，车船管理人也是车船税的纳税人。11 .某汽车厂将三辆A型小轿车奖励给有突出贡献的职工。该厂当月有同类A型小轿车销售，但价格不等。这种情况既要缴纳消费税又要缴纳增值税,并按照当月A型小轿车的平均价格作为增值税和消费税的计税销售额。（）对（正确答案）错答案解析：这种情况在两个税种中均属于视同销售，按照当月同类产品平均售价计算缴纳消费税和增值税。12 .纳税单位和个人无租使用房地产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人按房产租金的市场价格计算缴纳房产税。（）对错（正确答案）答案解析：纳税单位和个人无租使用房地产管理部门
35、、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人按房产余值计算缴纳房产税。13 .自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，不论3岁以下子女数量有多少，均按照每月合计Io（X）元的标准定额在个人所得税前扣除。（）对错（正确答案）答案解析：国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知（国发20228号）第一条规定：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月IoOo元的标准定额扣除。具体扣除方式上，可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。14 .纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收非法财物的，
36、税收优先于罚款、没收非法财物。（）对答案解析：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税收的执行对没收非法财物处罚没有优先权。15 .纳税人销售汽车的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。（）对错答案解析：销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。四、综合题（一）某县税务局稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2022年5月18日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检
37、查证和税务检查通知书后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市税务局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年14月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县税务局提起行政复议。县税务局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。请回答下列问题：1.根据行政法理论和有关规定，下列有关县税务局稽查局法律地位的表述，正确的是（）。A.属于税务机关的派出机构B.属于税务机关设立的税务行政
38、机构（）C.属于税务机关委托的组织D.属于税务机关委托的执法机构答案解析：县税务局稽查局是税务机关设立的税务行政机构，是法定的税务处罚主体，有权在法定职权范围内依照法定程序实施行政处罚。2 .税务部门在本案处理中的不当之处有()。A.处罚程序违法，B.对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准C.罚款未适用听证程序D.县税务局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决，西)答案解析：选项A在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有陈述权、申辩权。本案中稽查局未履行这一法定程序。选项B纳税人偷税的，应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为
39、7500元，最高应为75000元。县稽查局只有2000元以下的处罚权。本案中县稽查局无权对该酒店作出5000元罚款的处罚决定。选项D复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。3 .根据税务行政复议规则，纳税人对税务机关()的行为不服，不必依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。A评定纳税信用等级)B.采取税收强制执行措施，C.不依法确认纳税担保是否有效:)D.确认税款征收方式答案解析：相对人对征税行为不服的，应
40、当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。4对于本案复议机关不予受理的情况，该酒店没有向法院提起行政诉讼。根据税务行政复议规则，在这种情况下，对案件的正确处理办法是（）。A.由上级税务机关责令复议机关受理案件B.由上级税务机关将案件移送法院进行审理C.由上级税务机关将案件移送检察院进行立案监督D.必要时，由上级税务机关直接受理案件（；询；工）答案解析：上级税务机关认为行政
41、复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促其受理；经督促仍然不受理的，责令其限期受理。上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件。（二）某工业企业为增值税一般纳税人，2022年损益表中反映的利润总额为500万元，已预缴企业所得税125万元。某税务所检查发现以下几项内容需做纳税调整：（1）取得其他业务收入50万元（不含税，其他业务成本20万元，未结转），企业未作收入处理，也没有申报纳税。（2） 2022年1月1日经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元（同期银行贷款年利率为6%）。（3） 2022年6
42、月1日以经营租赁方式租入一台机器设备使用，租期1年，一次性支付租金12万元，计入管理费用。（4）因意外事故得到保险公司赔偿款18万元，未调整营业外支出。（5）提取的存货跌价准备金15万元和提取的用于生态恢复方面的专项资金24万元，已在所得税前扣除。根据上述资料，回答下列问题：1 .合计调增应纳税所得额为（）万元。A.71B.81C91（?D.115答案解析：业务（1）调增应纳税所得额50万元；业务（2）调增应纳税所得额=8-IOoX6%12xl0=3万元；业务（3）调增应纳税所得额=12-1212x7=5万元；业务（4）调增应纳税所得额=18万元；业务（5）调增应纳税所得额=15万元；合计调增
43、应纳税所得额50+3+5+18+15=91万元。2 .合计调减应纳税所得额为（）万元。A.03 .2O；）C.27D.45答案解析：业务（1）调减应纳税所得额20万元；合计调减应纳税所得额20万元。3.2022年应补缴企业所得税税额为（）万元。A.0B.17.75C.12.88D.23.75答案解析:2022年应补缴企业所得税=（500+91-20）x25%125=17.75万元。（三）某塑料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产地膜（免税）和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务：（1）购买用于生产地膜的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料
44、，取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元；（2）当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元，电费无法在各产品之间准确划分；（3）购进设备一台，地膜和食品保鲜袋共用，取得专用发票，发票注明价款50万元，税额6.50万元。（4）当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元，其中包括地膜销售收入100o万元。上述专用发票均已勾选认证，并在当月申报。根据上述资料，回答下列问题：1 .购进设备进项税额处理正确的是（）。A不予抵扣B.次月准予抵扣C.抵扣6.50万元ID.投入使用时抵扣2 .该企业7月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.44B.26C.24.50D.29.50M：3该企业
45、7月增值税应纳税额为（）万元。A.225.50B.230.50C. 199.50D. 194.50答案解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。由于地膜销售免征增值税，故购买用于生产地膜的原材料及电费支付的进项税额不得抵扣;固定资产免税项目应税项目共用可抵扣进项税额;适用一般计税方法的纳税人，兼营易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按公式计算不得抵扣的进项税额。（1）购买用于生产食品保鲜袋原材料的进项税额=13（万元）。（2）生产所支付电费不予抵扣的进项税额=15x1000:3000=5（万元）。生产支付电费可抵扣的进项税额=15-5=10（万元）（3）购进设备可抵扣进项税额6.50万元。当月可抵扣进项税额=13+10+6.50=29.50（万元）。（4）销售食品保鲜袋销项税额=（3000-1000）xl3%=260（万元）。当月应纳增值税额=260-29.50=230.50（万元）。
