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1、【单ISIgJ1.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A）模收保全措施必须经县以上桎务局（分局）局长批准B）纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除模收保全措施O个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在梭收保全措施范围之内D）有人居住的住房不适用税收保全措施答案:D解析：个人及其所抚养家总维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。但是有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D不正确的。2 .年兑务行政夏议的受案范圉不包括（）.A）税务机关不依法确认纳税担保行为B）税务机关不依法给予行政奖励的行为C）；税务机关的办税流程DH兑务机关作出的收缴发票行为答
2、案:C解析:税务机关的办税流程不屈于税务行政复议的受案范隹1.3 .下列关于税务行政史议的被申请人的说法，正确的是（）。A）受税务机关委托有代征行为的个人为被申请人B）与申请人存在控股关系的上级单位为被申请人C）以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织为被申请人D）税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关答案:D解析：申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政史议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关。1申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人；2对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；3税务机关
3、与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，,兑务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；4,兑务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，桎务机关为被申请人：5税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人；6申请人对经重大税务案件审理程序作山的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人；7,克务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律，法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人.-1.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。Q销售家用电器开具给自然人个人的发票阳航空运输企业提供航空运输电子客票行程单C）
4、销传货物给企业开具的增值税专用发票D）开具给消费者的增值税电子普通发票答案:B解析：选项A,是增值税普通发票;选项C,是增值税专用发票;选项D,是增值税电子普通发票.5 .在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是（）,Q分税制B）中央集权制C）双轨制D）平行管理制度答案:A解析：分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照稹种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制.6 .税务师在税务师事务所执业时.不得有下列（）行为.A）发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B）收受委托合同约定以外的酬金或其他财物以
5、拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D）对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告答案:B解析:税务师不得有卜.列行为：（1）执业期间，买卖委托人的股票、假券；（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者共他财物,或者利用执业之便,谋取其他不正当的利益；（3）允许他人以本人名义执业；（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；（5）其他违反法律、行政法规的行为7 .凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人.发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向（）申请印有本单位名称的发票。Q县级以上税务机关B）省级以上税务机关C）国家税务总局D）国务
6、院答案:B解析：凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统发票式样不能满足经营活动需要的.可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票。8 .下列关于印花梭的表述中，正确的是（Q某汽车租便公司与客户签订一份汽车租住合同，商定每月租金20000元，租货期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X1$=20（元）B）房地产企业签订的土地出让合同，不必于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C）某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况卜.是通过电子研件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D）某运输企业签订的货物运输合同，花计算应缴纳印花
7、税时，可仅以不含奘卸加和保险费的运输费金额作为计税依据答案:D解析：选项A，汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税=20000X12X3X1%=72O（元）；选项B,土地出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移据”缴纳印花税;选项3以电子形式签订的各类应,兑凭证也应该缴纳印花税:选项I），货物运输含同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。9 .下列不发生消费税的纳税义务的是（）.A）汽车销售公司销件超豪华小汽车B）首饰店的伟金银首饰C）卷烟批发商销售卷烟给零售商D）礼品店销告高档手表答案:D解析：选项D,高档手表在生产销售、委托加
8、工和进口环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费10 .下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A）销售家用电器开具给自然人个人的发票B）航空运输企业提供航空运输电子客票行程单C）销售货物给企业开具的增值才兑方用发票D）开具给消费者的增值税电子普通发票答案:B解析:选项A，是增值税普通发票;选项C,是增值税专用发票;选项D,是增值税电子普通发票.11 .从事生产、生活性服务业纳税人,提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销笆额占全部销仰额的比重超过一定比例,可以享受进项税额加计抵减政策，该比例为（）.A）i%B)30%C)50SD)60%答案:C解析:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活
9、照务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以享受进项税额,加计10%抵减应纳税额的政策.12.2020年8月1日，甲公司与乙公司原股东达成战略投资协议，根据协议约定，甲公司购买乙公司80%股权，当日乙公司8(用股权的计税基础为15000万元。甲公司支付购买价款25000万元，其中3000万元以现金支付，剌氽22000万元甲公司向乙公司原股东定向增发普通股100O万股，每股面值1元、公允价值22元(1该项交易满足特殊性税务处理规定，且甲公司和乙公司原股东均同意采用特殊性税务处理方式。则甲公司取得乙公司80%股权的计税基础为()万元。A)25000B)22000015000D)162
10、00答案:D解析：甲公司取得乙公司80%股权的计税基础=1500OX(22000/25000)+25000(3000/25000)=16200(万元).13 .下列时税务师事务所质量控制制度描述正确的是().AM兑务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B)舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项CH兑务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方琢提交业务结果D川兑务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检杳制度答案:C次扁选项A.税务师事务所应当针对业务计划、证据收集与评价、业务笈核、业务分歧处理等业务实施的各个环节制定相应的质量
11、:控制制度。选项B,舞弊行为不论是否获取了梭收利益，都应作为重大总险事项。选项D,税务师事务所应当制定业务桢地检杳制度。14 .下列有关行政夏议的说法，正确的是(A)在行政旦议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据B)行政复议机构认为必要时，可以调查取证C)调查取证时，行政更议工作人员可以为1人D)申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答笈答案:B解析：选项A，在行政史议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项C,调告取证时，行政爱议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件:选项D,申请人和第三人可以查阅被申请人提出的B面答
12、复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或酉个人隐私外，行政发议机关不得拒绝。15 .关于转送管辖必须具备的条件，卜列说法错误的是（）A）必须属于特殊管辖的复议案件B）转送机关是县级以上人民政府C）传送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D）受转送的爱议机关对该案件有管辖权答案:B解析:本题考核行政复议转送管辖的条件.适用转送管辖,必须具备三个条件：（I）必须属于特殊管轼的笈议案件：（2）转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权；（3）受转送的夏议机关对该案件有管耦权。16 .下列关于涉,兑签证业务证据收集评价的说法，招误的是（）.A）涉税签证业务证据范
13、闱主要包括:时间范围、职权范圉、业务范闱B）涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘脸笔录、现场笔录C）鉴证人对鉴证事项合法性的证明费任，可以减轻委托人的纳税申报员任D）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据答案:C解析：婺证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计所任、纳税申报贡任以及其他法律贡任。17 .卜冽关于发票开具要求的说法，错误的是（）,Q开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增色税发票B）一般纳税人销售优物、提供加工修理修配劳务和发
14、生应税行为可汇总开具增值税专用发票C）开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D）纳税人在开具增值税专用发票开具时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票答案:D解析：选项D,纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.18 .下列对于一般纳税人认定登记说法正确的是（）.A）2018年5月1口起,除另有规定外.年应征增值税销但额超过500万元,应当办理一般纳税人登记B）年应税销售额包括懵查直补销传额、纳税评估调整销售额、不征税销传额。C）纳税人申请一般纳税人资格认定应当
15、在申报期结束后20个工作日内办理相关手续DV纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在7个工作日内向主管桎务机关办理相关手续答案:A解析:选项B,年应税销售额不包括不征税销小额：选项C,纳税人申请一般纳税人资格认定应当在中报期结束后15个工作日内办理相关手续;选项D,纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。19 .某建筑公司为增值税一般纳才克人，从事建筑、安装、奘饰等多业经营2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元.发生含税分包支出1200万元，取得分包
16、企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A）79.82B）117.570126.70D）195.95答案:A解析:一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，自2019年4月1日起，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）（1.+9%）X2应预缴的增值税X5550T200）（1.+9%）X2%=79.82（万元）.20 .2016年12月份，某珠宝企业外购珠宝玉石一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的贵地首饰生产中，当月销售优重首饰150件，每件不含税价格8.5万
17、元，同时收取包装费用每件0.3万元，当月应纳的消费税额（）万元.（珠宝玉石和贵一蓝首饰消费税率为10%）A）85.60B）99.080131.35D）111.75答案:D解析：外购已税珠宝玉石生产的优重首饰及珠宝玉石,可以按当期生产领用数见计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。本月应纳的消费税额=（8.5+0.31.17）15010-28070%IOH=I1.1.75（万元）。21 .下列属于审核原始凭证时效性的是（）.A）原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符B）原始凭证的各项内容应填写齐全C）原始凭证入账时间要与会计核算期间相符D）原始用证的取得应符合现行财务和税收征管法的要求答
18、案:C嬴;:选项A，属于真实性:选项B,属于完整性;选项D,属于合法性.22 .卜冽关于原始凭证的审荏，说法不正确的是（）。Q通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检荏，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况B）审查凭证的真实性,对凭证件项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题C）对外来和自制的原始用也进行审查，只用审查其真实性D）在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范用和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况答案:C解审:选项C,对外来和自制的原始凭证进行审杳，审IS其真实性和合法性.23 .
19、纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1万元的,其承担的法律资任是（）A）可以并处1万元以下的罚款B）可以并处5万元以下的罚款C）并处1万元以上5万元以下的罚款D）并处5万元以上50万元以卜的罚款答案:D解析:违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得:虚开金额在I万元以下的.可以并处5万元以下的罚款:虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事费任。24 .以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）.Q增值税般纳校人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务谢整的，均应设立“应交税费一增值税检查谢
20、整”专门账户B）凡检查后应调成账面进项校额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调第”科目C）全部调账事项入账后，应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余嵌，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一增值税检查调整”账户无余额D）凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额传出的数额，借记有关科目，贷记“应交桎费增值才兑检查调偿”科目答案:D解析：凡检台后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费一增值税检查调整”科目，贷记相关科目。25 .某企业2019年接受税务师审核时发现.2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50
21、万元计入管理费用,若该公司2018年度袂算报表已编制。则该企业对多计提折I日谢整的会计分录应为（）Q借：以前年度损益调整500000贷：累计折旧500000B）借：累计折旧500000贷：以前年度损益调整500000C）借：本年利涧500000贷：累计折旧500000D借:累计折旧500000贷：本年利涧500000答案:B解瓦：以前年度多计提折旧50万元到管理费用，属于多计费用，少计利涧，所以应该贷记“以前年度损益谢整”。26 .下列关于发票的印制.说法正确的是（）.A）发票准印证由国家税务总局统监制，省级税务机关核发B）全国统的发票防伪措施由各省级国家税务局确定，市级税务机关可以根据需要增
22、加本地区的发票防伪措施，并向各省级国家税务局备案C）发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在各税务机关中再次收回销售D）全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、卬色由各省级税务机关自行规定答案:A解析：选项B,全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案;选项C,发票防伪专用品应当按照规定方座保管，不得丢失.次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁:选项D,全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志,其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。27 .卜冽各项中，属于普通发票
23、真伪签别的法定标志的是（）。Q发票监制章B）填开发票单位名称C）发票取得方的单位名称D）发票金额答案:A解析:发票监制章是识别普通发票真伪的法定标志之一,选项BCD都是后续填写的内容,非法定的标志。28 .电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近（）年的交易记录。A）1.B)305D)2答案:B解析：本题考核电子支付，电子支付服务提供者应当向用户免费提供对账服务以及最近3年的交易记录.29 .A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办
24、理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记，正确的做法是().A)A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B)A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C)A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记I)A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续答案:B解区;这是考核税务登记变更的内容,股东发生改变,涉及税务登记内容变更。30 .下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是().A)个体工商户支付给业主的工资B)向职工支付的托儿补助费C)本企业的高级管理人员同时兼任本企
25、业董事所取得的董事优D)保险营俏员、证券经纪人取得的佣金收入答案：C品析:选项R,应按“经营所得”项目缴纳个人所得税:选项B,不征收个人所得税;选项D，保脸营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计并缴纳个人所得才兑。保险营倘员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。31 .境内公民张某为某企业职工，张某上一年度的月平均工资为25000元，当地上年度在岗职工月平均工资为6800元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的掂本养老保险费为()元。A)544B)1088
26、01632D)2000答案:C解析:个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%.个人工资超过当地上年度在询职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数;低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的6行计算个人缴我工资基数。6800X3=20400（元），张某上一年度的月平均工资大于当地上年度在岗职工平均工资300%,则张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费=20400X8脏1632（元）。32 .下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A）小规模纳税人发生增值税应税销华行为，合计月稻隹额超过10万元，但扣除本期发生的侑售不动产的侑售额后未超过
27、10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值才兑B）适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销修欷确定是否可以享受免征增值税政策C）其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分推后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D）按照现行规定应当预缴增值,兑税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款答案:B解病:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销伟额确定是否可以享受免征增值税政策。33 .一股运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方
28、法是（）。A）红字冲销法B）补充登记法C）综合账务调整法D）补充调整法答案:C解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。正确的一方不调整，错误的一方用错误科目转账调整，使用正确科目及时调整。34 .设置简易账和或式账的个体工商户都要求编报的会计报表是（）A）资产负债表B）留存利词表C）应税所得表D）现金流址表答案:C解加：设置简易账和笈式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。35 .卜冽关于行政复议参加人的说法，正确的是（）,A）被申请人可以委托本机关以外人员参加行政筮议B）第三人不参加行政笈议，不影响行政狂议案件的审理C）对税务
29、机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人D）申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政及议答案:B解析：选项八，被申请人不得委托本机关以外人M参加行政复议:选项3对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人:选项D,申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政狂议。36 .某企业2017年6月“应交税费一应交增值税”科目,期初借方余额为5000元,贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的公计处理是（）oA）借：应交税步一应交增值税25000贷：应交税费一未交增值税25000B）借：应交税费一应交增值税25000贷
30、：银行存款25000。借：应交税费一成交增值税（传出未交增值税）25000贷：应交税费一未交增值税25000D）借：应交税彼一应交增值税（转出未交增值税）25000贷:银行存款答案:C解析：一般纳才兑人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费一未交增值,兑”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-50000-5000=25000（元）。37 .某个体经营企业,属于小规模纳税人,2020年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（）1.A）借：期间费用一管理费用8000贷：银行存款8000B）借：期间费用一管理费用-1000税后列支费用4000贷：银行存款8000C）借：营业
31、费用8000贷：银行存款8000D）借：营业费用4000管理费用4000贷：银行存款8000答案:A解析:个体工新户会计科目中“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”计入“期间费用”科目。38 .下列情形中,不可以扣除外购应税消货品已纳消费税的有（）.A）已税烟丝生产的卷烟B）己税白酒为原料生产的白酒O已税珠宝玉石生产货重珠宝首饰D）已税实木地板为原料生产的实木地板答案:B解析:外购消费品消费税的扣税有范围限制,白酒不在扣税苑围中，所以外购已税白酒为原料生产的白酒,不能扣除己纳消费税.39 .关于追征纳税人未缴、少缴才兑款的说法，正确的是（A）因税务机关的看任，造成少缴税款，税务机关可以在5年
32、内要求纳桎人补缴税款B）对胭税行为，粳务机关可以在10年内追征纳税人所痂取的税款。因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金答案:D解析：选项A.因税务机关的货任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴才兑款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项B,时偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所眠取的税款，税务机关可以无限期追征;选项C,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内琢以追征税款、滞纳金;有
33、特殊情况的，追征期可以延长到5年。40 .某企业面临清算,就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（）.Q企业在注销的过程中，应先确认消兑所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得梭适用税率计算清.兑所得的企业所得税B）若消尊所得为负数，则不需鬟缴纳消免所得的企业所得稹C）在支付职工的工资、解除介同的补偿金时,不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税D）在向股东分配剩余资产时,应就其超过原投资成本部分,代扣其“财产转让所得”的个人所得税答案:C加扁在支付职工的匚资、解除命可的补偿金时需要按相关的个人所削兑规定代扣其个人所得税。41 .|:|2018年5月1日起，增值税小规模纳才兑
34、人标准为年应征增值税销售额（）。Q200万元及以下B）300万元及以下O500万元及以下D）800万元及以下答案:C解析：自2018年5月I日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下.42 .如果发现涉梭事项总体存在违反税收法律法规，与被审核单位存在重大不同意见，应该出具何种鉴证业务报告（）。A）否定意见鉴证报告B）无法表明意见鉴证报告C）保留意见鉴证报告D）无保留意见鉴证业务报告答案:A解析：如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或硬商，在所有重大方面未能达成致、不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应
35、当出具否定意见的鉴证业务报告。所以A选项IE确。【该胭针而”涉我鉴证的结论和意见”知识点进行考核】43 .在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A）独生子女补贴B）差旅费津贴C）托儿补助费D）午餐补助答案：1）解析：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（I）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴：（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，注意，午餐补助届于工资、薪金性质的补贴、津贴,44 1.从事生.产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管
36、税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告.05001123BO5OOK斤11233./ABCD冬病45 .下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（A）项目经理由税务诈事务所选定，是项目最高负贡人B）对IR要质量（风险）控制室项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C）税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D）项目负货人与业务质量监捽人员之间产生意见分歧,项目负贡人书面保证承担一切后果的，可以出具报告答案:B解析:选项,项目组织结构一般可设为项目负责人、项目经理、项目助理三级，项目负责人由税务师事务所选
37、定，是项目最高负贵人，项目经理由项目负式人选定，是项目具体承办人:选项C,税务昨对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段;选项D,项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负贡人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负费人方可提交服务成果。46 .法律上使用的“破产”，是指债务人不能清偿到期债务时所适用的一种法律手段和法律偿债程序。关于其特征，下列表述不正确的是（3A）破产程序具有概括强制执行程序特征B）破产是在债权人委员会监督和指挥下完成的债务清偿程序O破产的目的是公平消借所欠债权人的债务D）破产是债权实现的一种特殊形式答案:B解加：本题考核破产概述，破产是在人民法院
38、的监杼和指挥下完成的债务清偿程序。47 .卜列关于涉才兑鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。Q委托人不按照业务结果进行申报的,涉税左业服务机构及涉税帙务人员有权终止业务B）委托人违反法律、法规及相关规定的，涉桎专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C）委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉才兑专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D）为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员.同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务答案:A解析:选项BC,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
39、时，如已完成部分约定业务,应当按照怖议约定收取班用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应货任.涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分贡任:选项D,鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。48 .下列选项中，属于债权人提出筑整申请的条件的是（）.A）企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的B）债务人不能清偿到期债务C）其他债权人申请对债务人进行破产清和的D）企业法人不能清偿到期债务，有明显丧失清偿能力可能的答案:B解加：本题考核重整申请债务人有破产法第2条
40、规定的情形，可以向人民法院提出重胞、和解或者破产清兑申请。该法第2条规定，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以消储全部债务或者明显缺乏消偿熊力的，依照本法规定清理债务.企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的，可以依照本法规定进行重整.债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清.算的申请。债权人申请对债务人进行破产清籁的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请克整.49 .下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（）。A）无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出签证结论
41、,对签证对象信息提供合理保证B）保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出签证结论，对签证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉才兑鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策C）无法表明意见的鉴证业务报告.应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据D）否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出签证意见，对魏让对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据答案:B解析：保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税赛证事项予以说明，提请预期使用者决策，【该题针而“涉税服务业务报告
42、”知识点进行考核】50 .下列关于税务肺事务所业务工作底稿和档案管理的规定,错误的是（A）业务工作底稿的所有权属于税务加事务所，税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿兑务师事务所的业务档案，应当自提交之日起至少保存10年C）项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案D）业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备答案:C解析：选项C,项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。51 .企业确认与直接计入所有.者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，贷记（）科目.A）其他综合收益B）所得
43、税费用C）当期所得税费用D）递延所得税费用答案:A解析：企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时的正确账务处理为：借：递延所得,兑资产贷：其他综介收益52 .某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入100O万元，应缴纳土地增值榄35万元，则卜冽关于土地姻值税的账务处理正确的是（）.Q借：税金及附加35万贷：应交税费一应交土地增值税35万B）借：其他业务成本35万贷：应交税费一应交土地增值税35万C）借：固定资产清理35万贷：应交税费一应交十地增值税35万D）借：其他业务成本35万贷：银行存款35万答案:C解析：企业俏售旧房或建筑物的，土地增值,兑计入“固定资产清理”
44、科目中。53 .不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，自税务登记内容实际发生变化之日起（）口内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（）日内.A）30、30B）15、60C）I5、30D）60、90答案:A解析:不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内进行变更.54 .企业将外购的货物用于对外揭赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A）借:营业外支出贷：库存商品B）借：营业外支出贷：库存商品应交税费一应交增值税（销项税数）C）借
45、：营业外支出贷：库存商品应交税费一应交增值税（进项,兑额转出）D）借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）答案:B解析：企业将外购的货物对外捐贿，应视同销售计征增值*兑销项税额，但会计上不确认收入、成本。55 .申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之FI起（）日内提出行政爱议申请。A）10B）15060D）30答案：C折:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。56 .某服装制造公司系增值税一般纳税人，2018年5月销传自己使用过五年的办公用小汽车，获得含增值税俏售额38500元，此业务应纳增值才兑（）元A）5594.02B）1480.
46、760747.57D）5310.34答案:C解析：应纳税额=38500/1.032V747.57（元）57 .甲公司为一般纳税人.2019年1月份销售给乙公司优物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票查询平台勾选认证。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。WJ（）.A）乙公司在增值,兑发票管理新系统中埴开并上传4开具红字增值税号用发票信息表,填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校骑通过的M言息表开具红字增值税专用发票B）乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表，时应填写相对应的蚯字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值,兑专用发票。甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表瓦填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表3开具红字增值税专用发票D）甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的S信息表开具红字增值税专用发票答案:A解析:购买方（乙公司）取得增餐计兑专用发票已用于申报抵扣的,购买方（乙公司）可在增
