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1、纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的O.可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案：B3 .甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基
2、础OA.4600B.4100C. 4333.2D. 4200正确答案：C4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100O万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D. 300正确答案：B5.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得题A. 50%B. 75%C. 85%D. 60%正确答案：A6,按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以O为基础确定A.账面价值B.账面余额C.成本D.公允价值正确
3、答案：D7 .一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）.A.出口货物到国际避税地8 .在国际避税地设立子公司C.把财产转移到国际避税地S与国际避税地税务部门沟通正确答案：B9 .转让定价的税务管理一般强调遵循O.A.利涧最大原则10 独立交易原则C.成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B11 （）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.A.转让定价B.国际避才兑地C.组织形式D.筹资结构正确答案：A12 .一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负A.加大企业经营规模B.加大转让定价规模C.加大股权淞资比重D加大债权融资比重正确答案：DI1.如果一个企业或个人被一个国
4、家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担OA.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳梭义务D.外国纳税义务正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.以下属于国际税收筹划特征的是OoA.筹划空间更大B.面临的风险更大C.获得的利润更大D.筹划方法更复杂正确答案：ABD14.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重复征税B.税收管辖权的划分C.国际税收征管D加强国际,兑收合作正确答案：ABCD15.跨国企业可以利用国际避税地（）。A.规避较高的自提税税率B.降低纳税调整风险C.降低间接转让财产的税负D.混介海外各子公司的利润正确答案：ACD16 .以卜属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有
5、OA.分支机构独立申报纳税B.分支机构集中到总公司汇总纳税.C代扣代缴D.定期定额纳税正确答案：AB17 .以下说法正确的是OA.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得税B.企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录的西部企业，可以享受15的所得税优惠,兑率C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资.可以按投资额的70抵扣应纳税所得额D从事农、林、牧、油业项目的所得减至15%的税率征收企业所得才兑正确答案：ABC三、判断的（10道，共30分）19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用才兑收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受介并前该企业剩余期限的税收优惠,其
6、优惠金额按存续企业合并当年的应纳,兑所得额（亏损计为零）计算。OA.对B.错正确答案：B20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权届不发生转移，不征收契税。OA.对B.错正确答案：A21.购买法与权益联介法相比,资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。OA.对B.错正确答案：A22.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。）A.对B.错正确答案：B23.增值税-一股纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“
7、新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。OA.对B.错正确答案：B24.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.OA.对B.借正确答案：B25.除了转让定价的税务管理，OECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化A.对B.错正确答案：A26.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。OA.对B.错正确答案：B27.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一
8、规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利涧，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。A.对B.错正确答案：A28.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的“OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务出税施础的，确认为债务人的或组所得：相
9、反，则作为扬权人的重级损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方际于投资行为，所以不需缴梭正确答案：D3 .张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20的股权，房产于IO年前购入，取得购入成本100O万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D. 300正确答案：B4股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），目收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的O,可以按规定进行特殊性,兑务处理.A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案
10、：B5.甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元A. 340B. 170C. 153D. 400正确答案：A6 .负债最IS要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资
11、本X（息税前投资收益率一负债成本率）8 .权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本（息模前投资收益率一负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额X（息才兑前投资收益率一负债成本率）D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额+（息榄前投资收益率一负债成本率）正确答案：A7 .国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠*兑率.这体现了O.A.受益所有人原则8 .独立交易原则C.成本收益匹配原则D.利润最大化原则正确答案：A8.国际税收筹划不仅需要麴国企业遵循其本
12、国的税法，而且要遵循OA.中国税法B.OECD税法C.联合国税法D.东道国的,兑法正确答案：D9.国际税收筹划的直接目的是减轻OA.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负正确答案：D10.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担OA.无限纳税义务B.有限纳税义务C.本国纳税义务D.外国纳税义务正确答案：A11.一般而言，如果企业预计我境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以O的形式设立A.分公司B.子公司C.代表处D.代理人正确答案：A二、多选鹿（5道，共30分）13.以下属于国际税收筹划特征的是O.A,筹划空间更大B.面临的风险更
13、大C.获得的利润更大D.筹划方法更发杂正确答案：ABD14.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）.A,中国范本B.美国范本C.OECD范本D.联合国范本正确答案：CD15 .各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成美联关系的有OA.资金控制B.特许权控制C.经营控制D亲属关系正确答案：ABa）16 .以下说法正确的是OA.国家需耍重点扶持的高新技术企业.减至15%的税率征收企业所得年兑B,企业主营业务出干E西部地区鼓励类产业目录的西部企业，可以享受15。的所得税优惠梭率C.创业投资企业从事国家需要虎点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D.从事
14、农、林、牧、渔业项目的所得减至15%的税率征收企业所得税正确答案：ABC17 .以下属于债券融资特点的是O单选题（6.O分）A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.辰行一系列的借款条件正确答案：B三、判断题（10道，共30分）19.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用秋收优惠的条件未发牛.改变的，叮以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。（）A.对B.错正确答案：B20.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应OA
15、.对B.错正确答案：A21.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值B1.OA.对B.错正确答案：B22.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。OA.对B.错正确答案：23.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）花资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”）.并按程序办理注销梭务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。OA.对B.错正确答案：B2，1.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异
16、及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A25.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.OA.对B.错正确答案：B26.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳梭义务：而分公司在更多情况卜.则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.OA.对B.错正确答案：A27.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O。A.对B.错正确
17、答案：B28.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避:税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.A.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额A. 50%B. 75%C. 85%D. 60%正确答案：A3 .负债最重要的杠杆作用则任于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以卜.公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/
18、权益资本X（息税前投资收益率一负债成本率）8 .权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本（息税前投资收益率一负俄成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额X（息税前投资收益率一负债成本率）!）.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额（息税前投资收益率一负债成本率）正确答案：A1.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元“甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元）,非股权现金支付为500万
19、元。取得股权的计税基础OA.1600B.41OOC. 4333.2D. 4200正确答案：C5按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计稹基础应以O为基础确定A.账面价值B.账面余额C.成本D.公允价值正确答案：D6 .股权收购.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的O,可以按规定进行特殊性税务处理。A. 50%,80%B. 50%,85%C. 75%,80%D. 75%,85%正确答案：B7 .国际税收筹划的直接目的是减轻OA.高税国桎负8 .境外税负C.本国税负D.整体税负正确答案：D8 .一般而言
20、，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内金出现亏损.那么其应将该经营机构以O的形式设立A.分公司B.子公司C.代表处D.代理人正确答案：A9 .()是跨国企业进行国际税收筹划的拓本手段。A.转让定价10 国际避税地C.组织形式D.筹资结构正确答案：A10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能OA.在多个国家或一个国家设立分支机构B避免在多个国家或一个国家设立分支机构C.在多个国家或一个国家形成常设机构D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构正确答案：DI1.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的
21、优惠税率。这体现JC。A.受益所有人原则B.独立交易原则C.成本收益匹配原则D.利润最大化原则正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重笈征税B.税收管辂权的划分C.国际税收征管D加强国际桎收合作正确答案：ABCD14.以下属于国际税收筹划特征的是O.A,筹划空间更大B.面临的风险更大C.获得的利润更大D.筹划方法更发杂正确答案：ABD15 .为实现集团整体利益的最大化,跨国企业会通过转让定价的手段（.从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化A.降低位于高税负地区关联企业的利润B.增加位于高税负地区关联企业的利润C降低位于低税负地区关联企业的利洵D
22、.降低位于低粽负地区关联企业的利润正确答案：AD16 .以下说法正确的是（）A国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15%的税率征收企业所得年兑B.企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录的西部企业,可以享受15%的所得税优惠税率C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15%的税率征收企业所得才兑正确答案：ABC17.以下属于债券融资特点的是O单选题（6.0分）A没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D履行一系列的借款条件正确答案：B三、判断题（10道，共30分）19.兼并会
23、计处理方法有购买法和权益联合法两种.在购买法下，族并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值,OA.对B.错正确答案：B20 .股票换取资产式濮并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金海，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。0A.对B.错正确答案：A21 .在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用洋兑收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受介并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。OA.对B.错正确答案：B22 .债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支.因此，企业兼并采用债
24、权融资方式会产生利息抵税效应。0A.对B.错正确答案：A23 .企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值才OA.对B.错正确答案：B24 .国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A25 .利用国际避税地进行国际税收筹划时，般只用税收因素即可O.A.对B.错正确答案：B26 .进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的，OA.对B.错正确答案：B27 .对跨国企业而言
25、，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A28 .国际避地是指那些不征收所得税的国家或地区.OA.对B.W正确答案：B纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）A. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是OA.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本X（息桎前投资收益率一负债成本率）B. 权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本（息税前投资收益率一负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额X
26、（息模前投资收益率一负债成本率）D.权益资本收益率（税前=息税前投资收益率+负债/资产总额（息桎前投资收益率一负债成本率）正确答案：AC. 某化妆品厂下设一非独立核免门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税C万元。（化妆品消费才朝兑率为30%）A.21.42D. 15E. 11.54F. 12.72正确答案：B4下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有O.A.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况卜.，分支机构宜采用分公司的形式
27、，以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案：A5.张先生将自己的-栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业2的股权，房产于10年前购入，取得购入成本100o万元，张先生.对房产转让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D. 300正确答案:B6.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元,20X8年12月31
28、U的资产账面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元,非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础OA. 1600B.4100C. 4333.2D. 4200正确答案：C7 .如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）A.无限纳才兑义务B有限纳才兑义务C.本国纳税义务D.外国纳,兑义务正确答案：A8 .国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了OA.受益所有人原则B独立交易原则C.成本收益九配原则D利润
29、最大化原则正确答案：A9 .一般而言，企业可以通过改变其筹资结构O,减轻税负A.加大企业经营规模10 加大转让定价规模C.加大股权肱资比重D加大债权融资比重正确答案：D10.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以。的形式设立A.分公司B.子公司C.代表处D.代理人正确答案：AI1.国际税收筹划的直接目的是减轻OA.高税国税负B.境外税负C.本国税负。.整体税负正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是OsA.中国范本B,美国范本C.OECD范本D.联介国范本正确答案：CD14.以卜属于国际税收筹划特征的
30、是O。A.筹划空间更大B.面临的风险更大C获得的利涧更大D.筹划方法更笈杂正确答案：ABD15.跨国企业可以利用国际避税地（）。A.规避较高的预提税税率B.降低纳税调整风险C.降低间接转让财产的税负D混介海外各子公司的利润正确答案：ACD16 .一般性才兑务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有O。A.被收购企业应确认股权转让所得或损失B.收购企业取得股权的计,兑基础应以公允价值为基础确定C被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D.收购企业取得股权的订戏基础应以账面价值为睡础确定正确答案：AB17 .以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）A.分支机构独立申报纳税B.分
31、支机构集中到总公司汇总纳税.C.代扣代缴D.定期定额纳税正确答案：AB三、判断密（10道，共30分）19.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75斩可以选择特殊性税务处理.（）A.对B.错正确答案：B20 .企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值模。）A.对B.错正确答案：B21 .兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大此净经营亏损的企业作为孩并目标。OA.对B.错正确答案：A22 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份.公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。OA.
32、对B.错正确答案：A23 .增值税一般纳税人（以下称“原纳桎人”）在资产里组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销梭务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣.OA.对B.错正确答案：B24 .一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.OA.对B.错正确答案：B25 .转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止.特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的桎收利益A.对B.错正确
33、答案：B26 .国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。OA.对B.错正确答案：B27 .国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国稹法、国际桎收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。OA.对B.错正确答案：A28.受控外国企业是专门针对利用国际避才兑地避税的手段而出台的反避兑措施。根据这一规定,跨国企业为避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。A.对B-错正确答案：A纳税筹划形考任务四（20分）一、单选的（10道，共40分）2.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益
34、率方面，以下公式得以充分反映的是OA.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本X（息榄前投资收益率一负债成本率）B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本（息税前投资收益率一负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额X（息模前投资收益率一负债成本率）D.权益资本收益率（税前=息税前投资收益率+负债/资产总额（息桎前投资收益率一负债成本率）正确答案：A3.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得儆A.50%B. 75%C. 85%D. 60%正确答案：A4.张先生将自己
35、的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20的股权，房产于IO年前购入，取得购入成本100O万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税OA.0B. 200C. 100D.300正确答案：B5.甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额而应的资产转让所得为()万元A. 340B. 170C.
36、 153D. 400正确答案：A6 .根据企业所得税法的规定，卜列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是OA,以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算8 .债权转化为股权的，应分加为两项业务,即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得：相反，则作为债权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需激,兑正确答案：1)9 .国际税收筹划的商接目的是减轻OA.海税国税负10 境外税负C.本国税负D.整体税负正确答案：D8.跨国企业针对常设机构进行国
37、际税收筹划的主要思路是：尽可能OA.花多个国家或一个国家设立分支机构8 .避免在多个国家或一个国家设立分支机构C.在多个国家或一个国家形成常设机构D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构正确答案：D9 .国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现J（）。A.受益所有人原则10 独立交易原则C.成本收益匹配原则D.利涧最大化原则正确答案：A10.-般而言.如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以O的形式设立A.分公司B.子公司C.代表处D代理人正确答案：AI1.国际税收筹划
38、不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循OA.中国税法8. OECD税法C.联合国税法D.东道国的法正确答案：D二、多选冽（5道，共30分）13 .我国税法规定，纳税人应按纳税年度准符并按税务机关要求提供共关联交易的同期资料，这些同期资料包括OA主体文档B.附属文档C.特殊事项文档D.本地文档正确答案：ACD14 .国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有OA.固定的营业场所B.建筑安装工程持续时间超过12个月C.非独立代理人D.独立代理人正确答案：ABC15 .国际税收协定的基本内容包括OA.消除国际重笈征税B.税收管辖权的划分C.国际税收征管D.加强国际模收合作正确
39、答案：ABCD16 .企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体才兑他。以下属于企业分立筹划分拆手段的是OA.将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体B.将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计才兑，降低税负C.使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低粳率的纳税主体D.增加一道流通环节正确答案：ABCD17 .以卜属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有OA.分支机构独立申报纳税B.分支机构集中到总公司汇总纳税.C.代扣代缴D.定期定额纳税正确答案：AB三、判断题（10道，共30分）19.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润
40、减少，形成节税效果,OA.对B.错正确答案：A20 .债权融资利息允许在模前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。（）A.对B.错正确答案：A21 .两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。OA.对B.错正确答案：B22 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生.转移，不征收契税。（）A.对B.错正确答案：A23 .兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种，在购买
41、法卜.，我并企业支付目标企业的败买价格等于目标企业的净资产账面价值.OA.对B.错正确答案：B24 .除了转让定价的税务管理，60ECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化A.对B.错正确答案：A25 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。OA.对B.错正确答案：A26 .受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施.根据这一规定，踏国企业为了避税而累枳在国际避税地子公司的利涧，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。A.对B.错正确答案：A
42、27 .利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O。A.对B.错正确答案：B28 .一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可.OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务四（20分）一、单选题（10道，共40分）2 .下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有OaA.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况卜,，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则立采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人
43、，其所得与总公司汇总纳税S无论子公司还是分公司，都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案：A3 .甲公司共有股权200Q万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权比乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务.非股权支付额对应的资产转让所得为O万元A. 340B. 170C. 153D. 100正确答案：A1.甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资
44、成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元“甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元）,非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础OA. 1600B.41OOC.4333.2D.4200正确答案:C5 .根据企业所得税法的规定，卜列关于企业债务更组的税务处理说法不正确的是OA,以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务.即债务清偿和股权投资C凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得：相反，则作为债权人的重组损失D.被收购企业应确认股权传让所得或损失.而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税正确答案：D6 .某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元(以上均为含消责税价)。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税O万元。(化妆品消费税税率为30%)A.21.42B. 15C. 11.54D. 12.72正确答案：B7 .转让定价的税务管理一般强调遵循().A.利润最大原则B独立交易原则C.成本收益原则D.费用最小原则正确答案：B8 .()是跨国企业进行国际税收筹划的
