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1、2024年台湾省内审师内部审计基融）：中小企业治理与内部限制制度建设模拟试题木卷共分为I大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，得超2分,卷题的备选项中,只有一个最符合时意）1 .依据以下信息I可答某生产税经理有权批准U-购并验也须要定期修理的全部机器IYJ零件,内部审计师收到我匿名信声称该羟理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要收的零件，不需用的零件从未送过货，M实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分,以下哪原测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步
2、谓查？A：对替换零件进行实地盘点，脸证其存在性以及进行评估.B：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。C：分析计入蟋理费用的替换零件,检查替换项目数出的合理性.D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据.2 .通常.在系统开发的过程中，下列联种状况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加演调内郃限制。B：b.学问库系统的运用.C：c.组织对信息系统依靠的增加.D：d.竞争对系统功能带来的压力不断埴加。3 .有可能防止选购代理信吸特定供应商的限制措旗是A：要求管理层对每名选曲员所编制的月度开支总额报告进行审查：B：要求选购员遵守具体的材料设格要求：C：定期轮换选购员
3、任务：D：监测年名选购员的订单数I1.h4 .假如某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为.下列麻种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为.B：发挥寻求我相人员的作用。C：细致帧听堤一位面读者说的话，0：试图让被怀疑的人坦白.5 .某大型数据处理中心在批处埋而嶂期，会出现瓶颈现有时找至不能在下一工作日起先前完成全部的批处理，这使得在新的工作11刚好启动联机系统出现困难，为了调戊这问IS.内部审计加应改先审查以卜哪项限制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业支配C：工作11志0：程序的文档资料6 .内部审计师检查和果纳一个系统流程图来r解现金收入处理过程的信息流关于运用这一
4、流程图，以下舔项表述是正确的？流程图A：显示采纳的具体限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对：B：财可能的职务分别是一个好的指南：C：一般与系统的更新保持同步：0：仅显示计分机处埋过程，而不显示手工处理过程.7 .在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A:从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步消总：B：将收取的现佥赞录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定：D:在银行存款并端制月度银行对帐单.8 .某生产经理IJ购了大量的原材料运输到一个其自己拥有的独立公司，该羟理伪造始收文件并且批准支付货款，以下现一项
5、审计程序可能发觉这-舞界？A：选择一个付款样本并f1.与选购定单、般收报告、发票和支票发印件比较，B：选择一个付款样本并且向供货商证明的买数片、妫买价格和运猫日期.C：规察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较.0：实施分析性测试，比较生产产收、材料选购和爆材料库存水平，调衣存在的差界，9 .一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台梢助人员。经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公F出租的汽车回还该代理的可能性.经埋发觉最有效的数破分析方法是A；微积分最优化B：关键路役方法C：运输模型D：马尔可夫分析10 .下列哪种状况下
6、内部审计师会时选购职能内部限制的充分性提出质疑A：选购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了衣明已经收到，供应商又将该副本返还给选购部门B：验收报告呈交给选购部门，由其将它与选购定或进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证.D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管.11 .在了解适用于某城市赠款支泡的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审杳适用的赠款协议B：与审计委员会探付该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：彻月该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：申杳过去年份的工作底稿，并就变更状况询问有关官员12 .内部审计师以下行为中哪一
7、项可能与独立性标准在冲突？A：为风险管理供应询问.B：作为产品开发团队的领导.C：作为道镌现莅的提倡者。D：作为外部审计的联系者，13 .在初步调查之前，首席审计执行官招一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A；帮助理解审计W项B：是一种获得信息的不经济的方法C：将被串计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计14,个运输部n在数据阵中保存有车辆保有.依和修理记录。为评估数据库信息的精确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本.B：利用程序迫踪来显示程序指令在系统中是怎样处埋的，是以什么样的依次处理的？C：利用测试程
8、序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易,用侦料结果来脸证其精确性15 .与爱护隐私惯例有关的限制措施存在缺陷,造成这种状况的一大缘由是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策.16 .职业道镌要求MA成员在审计过程中保持三种优秀品顺，具体是指A：刚好、恨悟、明晰：B：诚恳、客观勤奇：C：学问、技巧、纪律：D：准时、忠诚、名员：17 .内部审说经理有一支小型员工队伍，但.母名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”.审计经理得到一份难度特大的审计任务.即使对于事业很胜利的人,由一个人在规定的极止H期前完成此项工作的可能
9、性也特别小.审计钱理应当选择的最佳途径是A：派整支队伍负世此工作，以保证失败风险较低B：要求公M管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对许风险.事业很胜利的人会表现更精彩0：两个人负贡此工作，以削减失败风险18 .首席审计执行官在制定审计支配时大多米纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清尔C：种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对纲织造成不利影响的可能性19 .对于采纳IS09000标准的好处,以下哪一项不正确？A：tS090允许公司在不共享非公开的信息的状况下，来理好内部的消费拧和用户”B：IS
10、09000认证将有助于公司揭示内部流程和质域改进，.C：公司采纳IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满足.20 .在时合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获知不正值利益.在获知首席执行官是供应商所在公司命岁会的成员之后，首席审计执行官应实行何种行动？A：向而级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案，B：与组织的外部审计帅联系以寻求帮助.C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉.0：马上通知董事会.21 .一旦内部审计师有足弊理由信任发生了这种贪污行为，卜一步他应当A：马上招此事报告给有关司法机
11、关,因为涉及到犯罪.B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为.C：马上将此犷报告给适当级别的管理局.D：马上与怀疑发生了贪污行为(defa1.cation)的职员探讨此事来证明审计发觉.22 .施若经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展/业务.内部审计人员最有可能建议管埋层只有全球视角，缘由是A；运用了简沽的祖银结构。B：为东道国经理供应了的自主权，Q取得了地区和全球目标的千衡.D：加强了组织限制.23 .以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司限制机制包括内部和外部机制B:管理层的薪酬方案是公司限制机制的组成部分.c：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财稀株限于会计问应
12、，而不M于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要担当更多的贵仔，24 .为/测试对公诃政策的遵守状况,审计师球要应用以下就种方法来确定抽样支配的恰当抽样规模？I、狡期的离基率：II、希望达到的精确度；川、希组达到的置信度：IV、标准离差.A：应用I,加上I1.或川的其中之一B：只能应用H和IVC：应用皿,加上1或IV其中之一:D：只能应用1,】或In25 .与爱护除私惯例有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一大缘由是没有迸守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关除私的法律和法规D：公司的内部隐私政策.26 .谈判，操纵,强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以运用
13、的途径来A；提高员工士气B：向上下段显示自己的权力C：维护对信息的限制D;克服对于变革的抵制27 .内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本景是S0.该审计师以04719为随机起点选取样本,卜面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额修计金额A：$7985$31374B:$4108$35482C：$12305$47787D：$456$4824328 .下列有关运用数推测试法审计计分机会计系统的叙述中,哪一顶不正确A；这种方法的优势是它可以干腌检戊限制措施：B：每次只能测试一个限制措施；C：每种类型要检查几个交易：0：只才!那些对审计师重要的限制措施才会被刈
14、试.29 .审计委员会Ai行可能卷与批准：A：员工普升与调薪：B：内部.中计报告与建议：J审计工作日程表:0：内部审计主管任命。30 .ABC组织称僚苏打食物里的R路里均值是1或更少,在某消费者测试眼务中，检脸九流得到下列卡路里的数量0.9.0.95.1.0.1.05.0.8S.1.0,0.95.0.95.0.9.这些观测值的均值是0.95.均（ft的方差之和是0.03假定总体近似于正态分布.样本的玩准基是A；0.0577B：0.0612C：0.0316D：O.37531 .新成立的内部审计部门正在起用章程，以下啷项是对写入章程的、恰当的组次地位做出的眼佳表述A：首席审计执行官应当向苜席执行官
15、报告,但不应与流小会接触：B：首席审计执行官应当是蔽事会下咐的审计委员会的成员：J首席审计执行官应当是向首席财务仃报告的参谋官员；0：首席审计执行官应当向行政副总裁报告。32 .以下哪一项关于发觉抽样的说法是正确的？A：发觉抽样用于确认至少一个怀疑发生的事务，其帙设是总体中存在肯定散H的此类事务。B：发觉抽样适用于初步抽样和调皆审计测试“C：发觉抽样以肯定的科学牢靠性,倡计总体中的悟误致fit因此适用于内部限制的各种测试系统.0：发觉抽样在肯定的双信度水平上，在特定的精确度范用内，确认总体中具有特定特点的锚误的数量.33 .以下哪项是制造业的一种产品成本？A：销售工人的车辆折旧.B：销售经理的
16、薪水。C：公司总部建筑物的保险费.D：工厂的财产税.34 .为了限制审计J次I1.和避开时间闻出预究，修订时间段打的确定通常在以下何种状况下作出？A：在完成初步调查后马上。B：当证明时间存在严峻不足时.C：当指派没有阅历的审计人员参与审计业务时.0：在为了证明审计发觉而迸行扩大性测试后马上。35 .审计师对某工程探讨部门的有杏原料装卸和处理进行审计，其工作底稿供应了关于以K程序得到开展的证据没有求得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存.实物清点结果与公司存货记录吻合：将在处理他点收到的彳!害度弃物装运样本与袋运堆以及公司记录相比较，没有发觉任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行
17、了实他觇察，没有发觉有Xfi反公司政策的地方：审计人员核实，有宙原料的选购已得到批准，在SO个被测试的栏目中.有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准.将桶:装废弃物数量与存货记录进行核对，可以供应关于以下绑顶内容的证据A；有咨废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所运用的有杏原料数量得到精确记录：C:运到废弃物处理地点的桶装废弃物始终得到记录：D：存货中的全部有害桶装废弃物都得到会计处理.36 .在对家为医学探讨供应资助的国际性非盆利机构的审计中获褥以下数据（总位百）i元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185己供应的医学探读资助$4185325投资收益$1
18、6$20管理费用$10$8内部审计师应采纳以下哪种分析性更核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的变更、投资组合的变动还是其他缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简沽戏形回来分析以确定变动的性痂。B：对各月投资组合的变动进行比率分析“C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析.0：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元I可来分析，37 .一个高价耐用品零代商设置了一个价日表订优分部通过电话来接受客户的电话预定。该军f丽常常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐.B：常见的价格变动可能使订货
19、轮入系统邮坎.J接规员可能向竞争者透露促销价，D：接线员可能与外部串通运用未经批准的价格。P6238.依据下列资料回答4-6题:一家大型辍行拥有30个主要的应用系统,支持依据过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的伯托账户.这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生拙误.然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了时新的账户业务人员培训的时间.也增加了系统运用怫促的可能性.8年以前,账户业务人员对全部的账户类型都做钻设.并且可以向客户建议选择哪种合适的账户.但是现在，只有很少的账户业务人员能修熟识大多数账户种类，共
20、至有些人在他们自己的职贡莅国内也不能很好的精助齐户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员,假如账户业务人员能鲂熟识客户最适合的账户种类客户就可以得到更好的服务.通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保将良好的关系,本银行将落后于它的竞争时手.同时银行也不能一下子安装全部新的系统，羟过很笠次会议探讨之后，管理部和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法,假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来广，并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能鲂胜利地运用系？A：a.生命周期法.8: b.模拟法。C：C原型法.D：d.分层-
21、猫人-处理-输物（HIPO1.39 .为了证明管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧,管理当同建立了一个估计每个分部期1最小现金余额的模型，为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应当实施下列做一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益.B：每个分部与其他三个分部的利息收益.C：各个分部的F1.现佥收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部，0：短个分部总的现金余领与当期利息收益和依据其最小现金余额模型计修出的目标利息收益.40 .假如内部审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分，下一步应当A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范附B
22、：绘制内部限制制度流程图C:般如发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实能志向的限制41 .普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的期个阶段中会被识别出来？A：定义B：测贵C：分析0:改进42 .审计师通过测试性数据,检脸一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果.当出现以下哪种情形时.可以认定限制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测液数据结果与预期结论相符C：通过例外证明限制系统有效执行D：测试结果数据干脆导致其他审计数据文件的产生43 .利润下降的观望龙示关注，并己要求内部审计部门对该部门开展经营审计.在确定是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理
23、层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不用要？A：过去一年该部门开支增加的状况.B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性.C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。44 .假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应当A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D:调围工作岗位45 .公司雇员可能进行的种舞弊行为是在电子数据交换系统中怆入其他送货地址，导致供应商将公司逡购的办公用品送往该联员的住址，以下哪种限制措施对防止这种舞弊效率G高且成效最为突出?A：只允许陶用有效的加啕室地址段,并要求全部对有效地址表的修改内容必需得到在线批准：B：出具定期
24、报告，列举全部送货11的地与公司昭购室地址不样的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为用人的目的地，货到后由公司自己的人员依据须要.负责将办公用品送往其他地址.D;将公司订明的各项办公用M的总数与全部抵购室收到的对应办公用品的总数进行比较.并对其中短缺的数额i三行调杳；46 .审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计视察结果和建议.C：审计工作日程支配。D：首席审计执行官的仔命，47 .审计发觉必需以充分.牢靠、相关和有用的信息为依据.以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据：B：实地视察为应
25、收账款的存在性供应了最为牢骈的信息：C:建立在样本基础上的关于总体的适当结论.要求样本能酩代式总体：D：原件的坡印件和原件一样牢靠.48 .下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的地大风险，因此以应当进行审计的是A：，付款资金的合并状况B：选顺职费的合并状况C：法律职责的合并状况0:市场职责的合并状况49 .以卜哪项内部审计支配工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期支配：B:业务工作方案:C：内部审计活动的预和；D：内部审计活动的位程，50 .为了确定生产工艺变动时选的需求是否刚好更新.以下各审计程序中最有效的是A：依据当前生产支配和材料襦求支配(MRP)：，K新计算生产工艺变动后零件的需求后.将结果与同期系统中生成的选购定单中的数歇相比较，B：将测试数据输入局域网(1.AN)并将由泅试数据生成的定货救砧和由生产数据牛.成的定货数出相比较.C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货状与当前生产规模相比较，0:抽取若干期的生产支配和材料豳求支配(MRP),并跟踪检杳其输入系统时是否正确。
