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1、1Z101000工程经济P1.资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这局部资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流逋过程中，资金随时间周转使用的结果。P2影响资金时间价值的因素主要有：资金的使用时间；资金数量的多少；资金投入和回收的特点；资金周围的速度。P2在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种时机本钱。P2利率的上下由以下因素决定：利率的上下首先取决于社会平均利润率的上下，并随之变动；在社会平均利润率不变的情况下，利率上下取决于金融市场上借贷费本的供求情况。借出资本要承当一定的风险，风险越大，
2、利率也就越高；通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；借出资本的期限长短。P3以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。P5复利计算有间断复利和连续复利之分。P6现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点（现金流量发生的时点）P6(核心计算)F=P(1.+i)nF=P(FP,i,n)P-E(Hi)-H1.,-(1.,1.i.n)(1+j)IF。土。3E=A(FA.i,n)1A=F-A-F(AF,i,n)(1+)n-1(1.nJ.P=A(PA,i.n)/(1+)p/(1tA=1+1r-1A=P(AP,i,n)P1.1.影响资金等值的因素
3、有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(或折现率)的大小。其中利率是一个关键因素。P12名义利率和有效利率：有效利率=(1+C)T邮B14经济效果评价就是根据国民经济与社会开展以及行业、地区开展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。P14经济效果评价内容一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。P15在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、本钱与收入。
4、对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。P15经济效果评价的根本方法：确定代评价方法与不确定性评价方法二类。按评价方法的性质不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析.按其是否考虑时间因素又可分为铮态分析和动态分析。按是否考虑融资分类：融资前分析和融资与分析。按技术方案评价的时间分类：事前评价、事中评价和事后评价。P18技术方案的讦算茂是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。运营期分为投产期和达产期二个阶段。P19图P19静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。所以对技术方案进行粗略评价，或对短期投资方案进行评价，或对逐年收益大致
5、相等的技术方案进行评价时，好态分析指标还是可采用的。P19投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产到达设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。P20投资收益率R与基准收益率RC比较：RNRc,可行：RPc,不可行。P23静态投资回收期适用范围：对于那些技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义。但缺乏的是，静态投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个
6、计算期内的经济效果。所以，静态投资回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。P24财务净现值FNPV是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。P24FWV0：满足基准收益率外，还能获得超额收益；FNPV=O:刚刚满足基准收益率；FNPV1=E(C1-C2)/(I2-Ii)I*100%=(32-26)/(160-120)=640=15%12%说明新方案可行。二、折算费用法1 .当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍(1)在采用方案要增加投资时ZJ=CJ+Pj*R,P79例题用此方法解：Z1d=C1
7、b+P111*It=32+120*12%=46.4万元Z2m=C2fi+P2f*1.=26+160*12%=45.2万元Z-Ze,说明新方案可行(2)在采用方案不需要增加投资时Zi=Ci=CyjCiQP80例题；某工港若二个比照方案：方案1为旧方案，方案2为新方案，方案1需要固定费用60万，单位产量的可变费用300万；方案2需要固定费用80万，单位产量的可变费用250万，设生产数量为100OO个单位，试比选方案。解.百榜套公式.Z1=C1.=C11+Cu1.Q=60+1*300=360万Zi=C2=GM,=80+1*250=330万Z1Z1,说明新方案2在生产I(X)OO个单位时比方案1可行。
8、2 .当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。P80例题临界产量（二个方案本钱一样时的产量）解：就是令Zi=Zj时，求产量Q：60+300Q=80+250Q,解得40.4万=40001Z101000工程财务P84财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项根本职能。会计计量属性包括：历史本钱;重置本钱;可变现净值;现值;公允价值。P85企.会计要素进行计量时，用历史本钱，采用重置本钱、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。会计信息的质量要求：1 .保证会计信息的真实可靠。2 .企业提供的会计信息应当与财
9、务会计报告使用者的经济决策需要相关。3 .企业提供的会计信息应当清晰明子，便亍财务会计报告使用者琏解和使用。4 .企业提供的会计信息应当具有可比生。5 .企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计隹和报告。6 .企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。7 .企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎。8 .企业对于巳经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告。P86会计核算的根本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体可以是一个特定的企业，也可以是一个企业的某一特定局部（如分厂、分公司、门市
10、部等）。梅世强：法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体（如工程经理部）。企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年，也可以是营业年。我国通常以日历年作为企业的会计年度，即公历1.172.31.企业会计应当以货币计量。我国通常应选择人民币为记账本位币。P87会计核算的处理分为收付实现制（非盈利机构，实际发生流入流出才记账）和权责发生制（盈利机构）。会计准则规定：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。会计准则规定：企业应当按照交易或者事项1.：特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产的特征
11、：1 .资产是由于过去的交易或事项所形成的。2 .该项资源必须为企业所拥有或控制。3 .该资源能给企业带来经济利益。4 .该资源的本钱或价值能可靠地计千。P87资产的分类：1.流动费产：如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。2 .长期资产：包括长期投资、固定,产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。长期投资：准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其他投资。3 .固定资产：使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，如房屋建筑物、机器设备等。(P1.54)4 .无形资产：如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。(P96)5 .其他资产：除上述以外的资产
12、，如长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等。P88负债是由于过去的交易或事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。负债的特征：1 .这种现时义务是指在现行条件下巳承当的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业。2 .负债是由于过去的交易或事项形成的。3 .流出的经济利益的金额能够可靠地计量。4 .负债有确切的值权人和归还三J期，或者债权人和归还日期可以合理加以估计。所有者权益的特征：1 .无须归还;2 .企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权。3 .可分享企业利润。所有者权益的内容：1 .实收资本：所有者按出资比例实际投入到企业的资本。2 .
13、:W：指由投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得,由全体所有者共同享有的资金。包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。3 .盈余公枳：按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。主要用来须弥补企业以前的亏损和转增资本。4 .未分配利混：本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配。P89上述六个会计要素中，资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为好;要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，称为防态会并要素。静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式：收入-费用=利洞P901.贽用是企业日宫活动中发生的经济利益的流出，而不是
14、偶发的。5 .受用可能表现为资产的或少，或负债的增加，或者兼而有之。6 .费用将引起所有者权益的滥:少。7 .费用只包括企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及归还债务支出，并且经济利益的流出能够可靠地计量。费用按经济内容和性质进行分类，可分为构建劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付活劳动方面的费用三大类：费用按经济用途可分为生产赛用和期间费用两类。P91期同费用有以下的特点：1 .与产品生产的关系不同。2 .与会计期间的关系不司。3 .与会计报表的关系不同。本钱和费用的关系：1 .本钱和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成局部；2 .本钱和费用都是企
15、业经济资源的消耗；3 .生产费用经对象化后进入生产本钱，但期末应将当期已销产品的本钱结转进入当期的费用(损益核算时)。本钱和费用的区别：1 .本钱是对象化的费用，其所针对的是一定的本钱计算对象；2 .费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。施工企业的生产本钱即工程本钱，又可分为直接费用和间接费用。P92期间费用主要包括管理费用、财务费用初营业费用。施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。(P103-104)在一般情况下，企业的支出可分为资本性支出、收益支出、营业外支出及利润分配支出四大类。P93会计准则规定：企业发生的交易或者事项导致其承当了一项负债而又不确认为一项资产的，
16、应当在发生时确认为费用，计入当期损益。会计准则规定：企业为匕品、提劳务本钱等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将巳销售产品、巳提供劳务的本钱等讦入当期损益。P94间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例进行分配。何接费用分配率=当期实际发生的全部间接费用/当期各项合同实际发生的直接费用之和某项合同当期应负担的间接费用=该合同当期实际发生的直接费用*间接费用分配率固定资产折旧影晌因素：应廿折石额是固定资产的原价扣除其净残值后的金额。已计量减值准备的固定资产，还应当扣除巳计提的固定资产减值准备累计金额。应计折旧额=固定资产原价一
17、其净残值或应计折旧额=固定资产原价一其净残值一巳计提的固定资产减值准备累计金额1 .固定资产原价；2.预计净残值；3.固定资产使用寿命。P95企业确定固定资产使用寿命应，当考虑以下因素：2 .预计生产能力或实物产量；3 .预计有形损耗和无形损耗;4 .法律或者类似规定对资产使用的限制。固：1方法（梅世强：考计算，老版教材有例题）：年限平均法、工作置法、双倍余额递减法和年数总和法等。1 .平均年限法：固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额=年折旧额/122 工作量法.不考虑减i准备，根本公式如下：单位工作时折旧额=应计折旧额/预计总工作量某项固定资产月折旧额=
18、该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额施工企业常用的工作量法有以下二种方法：（1）行驶里程法：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月行驶里程*单位进而程折旧额（2）工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/总工作台班某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作台班*每工作台班折旧额3 .双倍余额递减法:4 .年数总和法P96企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已掉足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。无形资产：如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。（P87）企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一
19、定年限内摊销，其摊销金颊计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值。无形资产摊销包括摊销期、反角方法和应摊销金额确实定。无形资产撼销存在多种方法，包括直线法、生产总量法。P97建设工程价值结算，可以采用左卒、分段结算、竣工后一次结算，或按双方约定的其他结算方式。梅世强：工程本钱月份结算法和工程本钱分段结算法本钱计算的对象不一样。P98会计准则工程本钱包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。P98直接费用包括：1.耗用的材料费用；2.耗用的人工费用；3.耗用的机械使用费；4.其他直接费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。其他直接费用：材料
20、二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费.工程点交费、场地清理费等。间接费用：包括临时设计握销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暧费，水电费，办公费,差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。间接费用不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。P99工程本钱核算对象确实定方法主要有：1.以单项建造（施工）合同作为施工工程本钱核算对象；2.对合同分立以确定施工工程本钱核算对象；3.对合同合并以确定施工工程本钱核算对象。P104施工企业的期间费用主要包括
21、管理费用和财务费用。管理费用：1 .管理人员工资；2 .办公费；3 .差旅交通费；4 .固定资产使用费；5 .工具用具使用费；6 .劳动保险费：7 .工会经费；8 .职工教育经费；9 .财产保险费；10 .税金；11 .其他。财务费用：1 .利息支出；2 .汇总损失；3 .相关手续费；4 .其他财务费用。P105狭义上的;.即营业收入，包卷主营和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。收入有以下几方面的特点：1 .收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。2 .收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少。3 .收入能导致企
