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1、支付工具主要有：汇票，本票和支票，其中汇票最为常见。,货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。,第十七章 国际贸易货款常用结算工具,模块一：汇票（bill of exchange）,一、汇票的定义,英国票据法：一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,请问有几个基本当事人？,我国票据法：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）,模块一：汇票（bi
2、ll of exchange）,一、汇票的定义,出票人 受款人 付款人（受票人）,卖方,买方,提示,出票,付款、承兑,进口人或其指定银行,模块一：汇票（bill of exchange）,一、汇票的定义,Company Logo,（1）按出票人(drawer)的不同,bankers bill（银行汇票）,commercial bill（商业汇票）,出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行,（2）按有无附商业单据,clean bill（光票）,documentary bill（跟单汇票）,出票人为工商企业，付款人可以为银行，也可以是工商企业,模块一：汇票,二、汇票的种类,模块一：汇票,三、汇票
3、的基本内容,Bill of ExchangeNo_(汇票号码)Draw under _L/C NO._Dated _（出票依据的信用证）Exchange for（小写汇票金额）_Beijing,China,_（出票时间地点）At_ sight of the FIRST of exchange(the SECOND of the same tenor and date being unpaid)（付款日期）Pay to the order of（无条件支付命令）_（收款人）The sum of_（付款金额大写）To_（付款人）（出票人签字）_Signature,模块一：汇票,三、汇票的基本内容
4、之汇票票样1,模块一：汇票,三、汇票的基本内容 之汇票票样2,模块一：汇票,三、汇票的基本内容 之汇票票样3,模块一：汇票,三、汇票的基本内容 之汇票票样4,绝对必要记载项目1.“汇票”字样Bill of Exchange，Exchange，Draft2.无条件支付命令(Unconditional order to pay)若汇票中记载如下：“如果ABC公司交付的货物符合合同规定，即支付其金额10000美元。”“如蒙付款我们将不胜感激！”请问该汇票是否有效？,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之绝对必要记载项目,3.确定的金额（A SUM CERTAIN IN MONEY）（1）汇票金额清楚。“
5、大约付1000美元”、“付2 000马克左右”、“付10万或15万日元”，“付1000美元加利息”（2）金额的大小写要一致。（3）带有利息时，应当注明利息的数额。练习：汇票大写金额的表达USD2356.89,US Dollars two thousand three hundred and fifty six and cents eighty nine onlyUS Dollars two thousand three hundred and fifty six and eighty nine percent onlyUS Dollars two thousand three hundred
6、and fifty six and point eighty nine onlyUS Dollars two thousand three hundred and fifty six and 89/100 only,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之绝对必要记载项目,4.付款人（DRAWEE/PAYER）To_,模块一：汇票,5.收款人（PAYEE）俗称“抬头”汇票抬头有三种写法：（1）限制性抬头（restrictive order)。*Pay to John Smith only*Pay John Smith not transferable（2）指示性抬头（instructive orde
7、r)。*Pay to the order of John Smith*Pay to John Smith or order（3）来人抬头（payable to bearer)。*Pay to bearer*Pay xxx or bearer,三、汇票的基本内容之绝对必要记载项目,仅付给约翰史密斯,付给约翰史密斯，不得转让,付给约翰史密斯指定的人,付给约翰史密斯或其指定人,付给来人,付给或来人,收款人是汇票上证明的债权人，也称汇票的抬头。,1限制性抬头,不可以流通转让,例：PAY TO JOHN BROWN ONLY/NOT TRANSFERABLE,2指示性抬头,3来人抬头,经抬头人背书后，可
8、以自由转让。例：PAY TO A CO.；PAY TO THE ORDER OF A BANK；PAY TO A CO.OR ORDER。,无需持票人背书，仅凭交付就可转让票据权利。例：PAY TO BEARER；PAY TO A CO.OR BEARER,注：日内瓦统一法、中国票据法不允许来人抬头。英国票据法可以。,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之绝对必要记载项目(收款人),6出票日期（DATE OF ISSUE）出票日期的法律意义：（1）决定票据的有效期。（2）决定付款到期日。（3）判定出票人的行为能力。7出票人签章（SIGNED BY DRAWER）包括出票人名称和地址,模块一：汇票,
9、三、汇票的基本内容之绝对必要记载项目,相对必要记载项目1.出票地点（Place of Issue）出票地点就是汇票出具的地点，应与出票人的地址相同。出票地点的法律意义：它关系到汇票的法律适用问题。汇票所使用的法律在许多方面都采用行为地法的原则，特别是有关汇票的形式及有效性的问题，一般都是以出票地国家的法律来确定。2.付款地点（Place of Payment）即持票人提示付款的地点。,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之相对必要记载项目,3.付款日期（DATE OF PAYMENT）汇票上应当记载付款时间，但如未记载，则被视同为见票即付具体包括：见票即付（Bills Payable at sig
10、ht）远期汇票：定日付款 见票后定期付款 出票后定期付款 可确定的将来日期（某一确定事件后定期）请问：汇票上注明：“在某某死亡后支付30美元”，“在某某结婚后支付30美元”，是否有效？,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之相对必要记载项目,讨论题：付款日期如何？At Sight At 30 days after date At 60 days after sight At 31 December，2009,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之相对必要记载项目,模块一：汇票,练习：请依据所给条件，完成下列汇票的出票行为：The requisite items of a bill are as fol
11、lows:Drawer:Continental Co.,New YorkDrawee:Bank of Europe,LondonPayee:the order of Ace Trading Co.Sum:USD729,000.00Date of issue:01 April,2008Tenor:at 90 days after sightFill in the following blank form to issue a bill,三、汇票的基本内容之随堂练习1,Bill of ExchangeNo.place,date Exchange for At Sight of this FIRST
12、 of Exchange(Second being unpaid)Pay to the sum of Drawn under Bank of Europe,LondonL/C No.31108357Dated 15th Mar.2008To For,三、汇票的基本内容之随堂练习1,模块一：汇票,Bill of ExchangeNo.place,date Exchange for At Sight of this FIRST of Exchange(Second being unpaid)Pay to the sum of Drawn under Bank of Europe,LondonL/C
13、 No.31108357Dated 15th Mar.2008To For,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之随堂练习1,国际出口公司(International Exporting Co.)出口机器设备和零部件给环球进口公司(Globe Importing Co.)。价值100 000美元。国际出口公司在2008年4月20日开出汇票，要求环球进口公司在见票后30天付款给XYZ银行。环球进口公司于2008年4月30日承兑了该汇票。请按上述条件填写下列汇票。,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之随堂练习2,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之随堂练习2,进口方：某市B公司出口方：新加坡A公司事件：A
14、与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快。于是出口方A公司提出下批货款可以延期一年付款，条件是我国B公司需开立一张经我国某市银行承兑的远期汇票。B公司原本资金紧张，考虑到能先收到货物的优越条件，同意开出经我国XX银行承兑的汇票。讨论：该B公司的做法是否妥当？,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之随堂练习3,结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。,启示：出具汇票一定要谨慎，票据具有无因性，与背后的商品交易无关，只要汇票要式成立，即
15、具有法律效力。,模块一：汇票,三、汇票的基本内容之随堂练习3,1.按出票人(drawer)的不同可分为 banking bill&commercial bill。出票人和付款人均为银行，即为银行汇票。（一般在银行代顾客办理票汇业务时签发使用）商业汇票是出票人为企业或者个人，付款人为其他商号、个人或银行的汇票。,2.按有无附商业单据可分为 clean&documentary bill即光票和跟单汇票光票是指汇票本身不附带有代表货物所有权的任何单据。跟单汇票是指附带有代表货物所有权的单据（提单、保险单、发票等），一般以受票人对汇票的承兑或付款作为交付单据的条件。,模块一：汇票,四、汇票的种类,（3
16、）按付款时间的不同,sight draft（即期汇票）,time bill（远期汇票）,1）at xx days after sight,2)at xx days after date of issue,3)at xx days after date of B/L,4)fixed date,模块一：汇票,四、汇票的种类,1）出票（issue）,5）背书（endorsement）,2）提示（presentation）,3）承兑（acceptance）,4）付款（payment）,6）拒付（dishonor）,7）追索（resource）,8）贴现（discount),汇票行为,模块一：汇票,五、
17、汇票行为,1、出票 issue定义：出票是出票人签发汇票并交付收款人的票据行为。包含两个动作：写成票据并签名；交付给收款人影响：出票人成为主债务人，担保付款。票据被拒付时，接受追索。收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。,模块一：汇票,五、汇票的行为,出票(Issue)(1)出票人填写空白汇票(2)交给收款人,双方事前有协议,模块一：汇票,五、汇票的行为,2、背书定义：背书是转让票据权利在票据背面或者粘单上记载相关事项并签章的票据行为包含两个动作 在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也视为背书。交付被背书人。影响：（1）对背书人（债务人）失去票据及票据权利 向后手证明签名的真实性和票
18、据的有效性（2）对被背书人（债权人）享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。,模块一：汇票,五、汇票的行为,C,D,F,G,E,B,A,H,第一背书人,第二背书人第一被背书人,第三背书人第二被背书人,第四背书人第三被背书人,第五背书人第四被背书人,第五被背书人,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书,1.特别背书：又称完全背书,特点是：内容背书完整，记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。记名背书的票据，可以继续背书转让。,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,背书的种类 2,2.空白背书：又称不完全背书，不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。
19、（1）签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。（2）不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名我国票据法不允许空白背书！,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,3.限制性背书:指定某个特定的人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。英国票据法不能再转让日内瓦统一法和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,背书的种类 4,4.带有条件的背书:被背书人享受票据权利是有条件的背书。影响：票据是无条件支付的，因而有条件的背书行
20、为有效，但背书条件无效付款人不管条件是否履行，可以照常付款给持票人。,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,部分背书：背书人只转让部分票据金额。(pay to A Co.,for the amount of 50%)分割背书：将票据金额分割给多个被背书人。(pay to A Co.,and B Co.,for the amount of 50%separately)我国票据法规定：部分背书和分割背书是无效的，无论是背书行为，还是背书内容均无效。,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,模块一：汇票,回头背书：以票据债务人为被背书人的转让背书。其他背书：如记载“不得追索”(without re
21、course)字样的背书。其效力仅限于背书人和直接被背书人之间，其他后手不受此约束。,五、汇票的行为之背书分类,伪造背书,持票者H 不享有票据权利,A 签发给B的汇票，付款人为C,其背书情况如下：,模块一：汇票,五、汇票的行为之背书分类,承兑（acceptance）,付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。,即期汇票需要该程序吗？,怎么承兑：付款人在汇票正面写上“承兑”（ACCEPTED）字样，注明承兑的日期，并签名，交还给持票人。汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（ACCEPTOR）,成为主债务人，而出票人成为从债务人。,模块一：汇票,五、汇票的行为之承兑,承兑后，承兑人即为主要债
22、务人，不得以与出票人之间欠缺资金关系为由对抗持票人。承兑日（1）定日付款或出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票，在出票后1个月内提示承兑（3）付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑。,模块一：汇票,五、汇票的行为之承兑,提示必须在法定期限内进行,模块一：汇票,五、汇票的行为之承兑,模块一：汇票,补充材料：银行承兑汇票,付款是票据流通的终结 必须做到：（1）对票据权利人付款（2）到期立即付款（3）支付金钱（4）足额支付（5）注销票据,模块一：汇票,五、汇票的行为之承兑,退票 dishonor拒绝承兑；拒绝付款；避而不见；死亡；破产等产生追索权退票通知
23、notice of dishonor 退票后，应当作退票通知，使汇票债务人及早知道拒付，及时做好付款准备。,模块一：汇票,五、汇票的行为之退票,被拒付后，向前手请求偿还只要在票据上签章的当事人，都对持票人承担连带偿付责任金额：包括票据金额，利息，相关拒绝证书退票通知的费用。,模块一：汇票,五、汇票的行为之追索,定义：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为。目的：增强票据的可接受性，十之便于流通和融资。做法：在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期。保证人责任：保证人承担的票据责任与被保证人一样。,PAYMENT GUARANTEEDFor account of Sig
24、ned byDated on,模块一：汇票,五、汇票的行为之保证,是指远期汇票承兑后尚未到期，有银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现利息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。票据买卖业务也是融资业务,举例：一张见票后90天付款，票面金额为8000美元的汇票已被承兑，承兑日为4月1日，持票人要求承兑日当天贴现，贴现行按贴现利息6%。P.a(年率）计算，求净款？,模块一：汇票,五、汇票的行为之贴现,一、定义,英国票据法：支票是以银行为付款人的即期汇票。具体地说，支票是银行存户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。,特点：1、出票人
25、条件:银行储户;与银行订相关协议;支票统一印制2、见票即付的票据。3、由银行付款的票据,几个基本当事人？,付款承诺还是命令？,模块二：支票,一、支票的定义、特点,支票应记载项目1.“支票”字样。2.无条件支付命令。3.付款银行名称。4.出票人签字。5.出票日期和地点。6.付款地点。7.一定金额。8.收款人或其指定人。,London,31st Jan.2008 cheque for 5000.00 Pay to the order of BBC Co.the sum of Five Thousands Pounds Only To National Bank,London For A Co.,L
26、ondon(Signed),模块二：支票,二、支票应记载项目,普通支票,又称开放支票（Open Check），可以通过银行转帐，也可由持票人自行提取现金。只要提示的票据合格，支票的付款银行就得立即付款。,模块二：支票,三、支票的种类之普通支票,划线支票（Crossed Check）,划线支票只能用于银行转帐，不能提取现金。,1一般划线支票。它是指不注明收款银行的划线支票，由出票人、收款人或代收银行在支票正面上划两道平行线，2特别划线支票。它是在平行线内写明具体收款银行的划线支票。,模块二：支票,三、支票的种类之划线支票,and co.,not negotiable,A/C payee,not
27、negotiable A/C payee,模块二：支票,三、支票的种类之划线支票,记名支票（Check Payable to Order）,收款人一栏写明收款人名字，如：限付A或A的指定人（Pay To A Or Pay To The Order Of A）。,不记名支票（Check To Bearer）,亦称空白支票，即支票上不写明收款人名字，只写“付来人”（PAY Bearer）。,模块二：支票,三、支票的种类之记名或非记名支票,保兑支票（Certified Check）,为避免空头支票，收款人或持票人可要求付款银行在支票上加盖“保付”戳记并签字。支票一经保付，付款银行就承担了付款责任，成
28、为主债务人，而出票人、背书人都可免于追索，经银行保付过的支票身价抬高，有利于流通。,模块二：支票,三、支票的种类之保兑支票,银行支票 是一家银行签发的，命令另一家银行向某人或某指定的人，或持票人付款的书面命令。即出票人和付款人都是银行。,模块二：支票,三、支票的种类之银行支票,1、出票人责任,*保证他在银行有足够的存款或在规定范围内透支。*付款行拒付，出票人付偿还责任*出票人对未在合理时间内提示支票的持票人仍负有票据上的责任,模块二：支票,四、支票当事人责任,2、付款行责任,*核对出票人签字的真实性。（最重要）*要求持票人做收款背书,模块二：支票,四、支票当事人责任,3、收款人责任,须在规定时
29、间、地点提示合格支票,模块二：支票,四、支票当事人责任,采用支票结算方式，应注意下列问题：鉴于我国多年使用支票的习惯，并考虑国际上的通行做法，方便个体工商户和个人的使用，保留了现金支票和转账支票，并新增了普通支票和划线支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，只用于转账，不可支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。,模块二：支票,五、应注意的问题,支票一律记名。支票见票即付 不准签发空白支票。签
30、发支票，不能超过银行存款的余额，超过的即为“空头支票”，银行将予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。,模块二：支票,五、应注意的问题,模块二：支票,六、支票票样票样1,模块二：支票,六、支票票样票样2,模块二：支票,六、支票票样票样3,模块二：支票,六、支票票样票样4,模块二：支票,六、支票票样票样5,模块二：支票,六、支票票样票样6,模块二：支票,六、支票票样票样7,定义,英国票据法:本票是一人向另一人签发的、保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。,特点：1、无条件支付承诺 2、份数为一张 3、无须承兑,我国票据法对本票的
31、定义：本票是指出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。在我国一般指银行本票。,模块三：本票,一、本票定义,模块三：本票,二、本票内容,（1）写明其为“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定人；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；（6）付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）；（7）一定金额；（8）付款地点（未载明付款地点者，出票地视为付款地）。,模块三：本票,二、本票内容,本票的基本关系人：1.出票人即签发本票的人，也是本票的付款人（主债务人）。2.收款人即本票的债权人。,模块三：本票,三、
32、本票基本关系人,本票的种类,本票分为一般本票（商业本票）和银行本票两种,银行本票都是即期本票。中国只有银行本票。,即期、远期本票,特殊本票：国库券,模块三：本票,四、本票的种类,模块三：本票,五、本票票样票样1,模块三：本票,五、本票票样票样2,模块三：本票,五、本票票样票样3,模块三：本票,五、本票票样票样4,本票与汇票的区别,模块三：本票,六、本票之比较,经典案例分析：,兴华公司于2006年5月出资开办了一家以批发零售商品为主的子公司，公司开办时有注册资金40万元人民币。2006年10月，兴华公司在他人介绍下，从山亚公司购进一批价值30万元的建材商品，收到货物后，由于一时资金短缺，于是兴华
33、公司的经理找到自己的一位在某信用社任负责人的好朋友帮忙，先让该信用社垫付一下货款，一个月内本息一并归还。碍于情面，这位负责人同意了，并开出一张以山亚公司为收款人、面额为30万元的银行本票交给了兴华公司的经理，再由兴华公司的经理交给了山亚公司。,模块三：本票,六、本票之案例分析1,山亚公司在收到本票后的第五天，持票向该信用社要求付款，当时该信用社的资金大量外贷，备存金不足，于是该信用社拒绝付款，并告之山亚公司：因为与兴华公司的特殊关系，所以才开具了这张本票，其实，本信用社规模小，吸纳存款量少，兴华公司在这里又没有什么存款，所以没有能力一下子支付30万元。山亚公司在请求付款未果的情况下，又去找兴华
34、公司。兴华公司称自己与信用社已经协商过，山亚公司应该请信用社付款，与本公司无关。无奈，山亚公司最终将该信用社推上了被告席，请求该信用社支付本票票款。请问，该信用社是否应该向山亚公司支付此笔货款？,模块三：本票,六、本票之案例分析,案例分析：,法院经审理后认为，尽管兴华公司在该信用社没有什么存款，但是经双方约定，该信用社同意开出了面额为30万元的银行本票。该本票开出并交付收款人山亚公司后，该信用社与山亚公司之间就形成了本票票据法律关系，该信用社作为出票人负有付款义务，山亚公司享有请求付款权。但是该信用社拒绝付款，其理由是自己规模太小，备用金不足，这些都是站不住脚的。根据我国票据法第74条规定，本
35、票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。该信用社在开票之初，就应该知道并考虑自己的资金问题，没有考虑而开出本票，根据本票的概念及票据法对出票人资格的规定，理应由出票人负责付款。故该信用社应向山亚公司支付票款30万元。,模块三：本票,总结支票与汇票、本票的区别,只有即期,无到期日的记载，无承兑,只能是银行或其他指定的金融机构,有划线,出票人与付款人之间必须先有资金关系,三个基本当事人：出票人、付款人、收款人,出票人是主债务人,单张,有即期和远期,有到期日的记载，无承兑、,付款人没有限制,无划线,出票人即付款人，根本无所谓双方间的资金关系,两个基本当事人：出票人、收款人,出票人是主债务人,单张,
