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1、第四章 社会保障基金,4.1 社会保障基金概述4.1.1 社会保障基金的界定及分类,基金，一般是是指由产品分配形成的、具有特定用途的资金。社会保障基金，是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金。,4.1 社会保障基金概述4.1.1 社会保障基金的界定及分类,基金的分类1.按基金运营管理方式分类（1）财政拨款形成的社会保障基金（2）强制性征缴形成的社会保障基金（3）多元组合形成的社会保障基金,4.1 社会保障基金概述4.1.1 社会保障基金的界定及分类,基金的分类2.按社会保障项目的专门用途及其功能分类（1）社会救助基金（2）社会保险基金（3）社会福利基金（4）
2、军人保障基金（5）储备基金,4.1 社会保障基金概述4.1.2 社会保障基金的性质,社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金。属于劳动力价值中劳动者丧失劳动能力后维持生存所必需的生活资料价值。,4.2 社会保障基金的筹集,社会保障基金筹集，是指由专职的社会保障机构按照法律规定的比例和计征对象征收社会保障费（税）的一种行为。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.1 社会保障基金的来源,1.政府财政支持（1）财政拨款：政府直接拨款实施社会保障项目。（2）实行税收优惠 国家允许社会保障机构强制地向企业和个人征收税前社会保险费；国家对社会保障机构筹集的基金实行免税优待
3、；对社会保障对象享受的社会保障待遇不征税。（3）让利：国家对存储于国家金融机构的社会保障基金，或对社会保障机构用于投资的资金，给予较高的利率优惠。（4）承担社会保障管理费用,4.2 社会保障基金的筹集4.2.1 社会保障基金的来源,2.雇主和个人缴费（1）雇主缴费：雇主为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费；国家利用税收形成的财政资金承担公务员的社会保险费用。（2）个人缴费：劳动者依照社会保险制度承担的缴费义务；享受社会服务时需承担的有限付费义务。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.1 社会保障基金的来源,3.社会筹资（1）社会捐赠：以善爱之心为道德基础，以自愿捐献为基本特征，由民间慈善公益团体
4、负责向全社会征集。（2）福利彩票：公众自由参与购买的各种类型的彩票，所筹集的资金用于兴办各种社会福利事业。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.1 社会保障基金的来源,4.其他渠道 包括社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助等。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.2 社会保障基金的筹措方式,1.征税方式征税方式是政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税收形式强制筹措社会保险资金的一种筹资方式。征税方式的优势：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度；保险项目简单明了，缴税和支付有章可循，管理简便。征税方式的不足：税收形成财政资金后，只能通过年度预算来安排，且通常以年度收
5、支平衡为基本目标，从而事实上无法积累社会保障基金，进而无法抗拒周期性的社会保障风险。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.2 社会保障基金的筹措方式,2.收费方式收费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征收并用于特定的社会保障项目的筹资方式，一般限于社会保险。收费方式的优势：具有强制性和灵活性的特点，既可以采取类别费率；也可以采取综合费率既可以混合筹集，也可以分项筹集，实行收支两条线管理。收费方式的不足：只能用于特定的社会保险项目，覆盖人群有限。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.2 社会保障基金的筹措方式,3.强制储蓄方式 强制储蓄方式也称个人账户制，是指雇主和雇员按规定的
6、缴费率将社会保险费存入为雇员设立的个人账户，需要时按规定从个人账户中支取的一种筹资模式。,4.2 社会保障基金的筹集4.2.2 社会保障基金的筹措方式,4.其他方式 包括发行福利彩票、向服务对象收取一定的服务费用、发动社会捐赠等。,4.3 社会保障基金的给付,社会保障基金给付是指按法律、法规和规章的规定，由社会保障机构按一定的标准和方式将资金支付给符合条件的保障对象。,4.3 社会保障基金的给付4.3.1 社会保障基金的给付原则,1.保障受保障者基本生活需要的原则社会保障的一个基本功能就是在社会成员生存受到威胁时保障其基本生活需要。在不同时期，基本生活需要的内容和水平并不完全相同。在确定社会保
7、障待遇支付水平时要有一个基准，能够与经济发展水平相适应，既不能过高，给经济、财政带来沉重的负担，又不能过低，以致无法实现保障功能。,4.3 社会保障基金的给付4.3.1 社会保障基金的给付原则,2.随物价变动调整待遇水平的原则社会保障的基本目标是保障社会成员的基本生活水平，社会成员的基本生活水平取决于一定的收入水平与消费水平，其生活状态直接决定于物价水平。社会保障基金给付的标准需要随物价的变动而调整，以保障社会成员的基本生活需求。,4.3 社会保障基金的给付4.3.1 社会保障基金的给付原则,3.共享经济增长成果的原则让全体国民，特别是退出劳动领域的老年人、残疾人以及未成年人分享经济增长的成果
8、是现代社会正义的道德判断。社会保障待遇给付的应当尽可能地扩大制度的覆盖面和提升给付标准，使全体国民的基本社会保障权利得到实现和保障，让全体国民分享经济增长的成果。,4.3 社会保障基金的给付4.3.2 社会保障基金给付方式,1.货币支付 社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空间，所以社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。,4.3 社会保障基金的给付4.3.2 社会保障基金给付方式,2.实物支付 实物支付是指政府直接为社会成员提供特定物资的一种社会保障给付方式，在社会救助、社会福利、军人保障制度中都有不同程度的采用。,4.3
9、 社会保障基金的给付4.3.2 社会保障基金给付方式,3.服务支付 服务支付是指通过为有需要的社会成员提供服务及服务设施而实现保障目的的一种社会保障给付方式。,4.3 社会保障基金的给付4.3.3 不同种类社会保障基金的给付,1.社会救助待遇给付2.社会保险待遇给付3.社会福利待遇给付,4.4 社会保障基金投资运营4.4.1 社会保障基金投资运营的必要性,1.有利于社会保障基金的增值保值；2.有利于减轻政府、企业和个人的负担；3.促进社会经济的发展。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.2 社会保障基金投资运营风险和投资原则,1.社会保障基金投资运营风险（1）系统性风险 系统性风险是指基金运营
10、的外部风险，无法在组合投资中被分散，是所有投资者需要共同分担的风险。系统性风险主要有政治风险、政策风险、利率风险、经济周期风险、购买力风险和市场缺陷风险。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.2 社会保障基金投资运营风险和投资原则,1.社会保障基金投资运营风险（2）非系统性风险 非系统性风险是指风险来源为非全局性、理论上可以通过基金管理者的操作进行规范、化解的具体风险。非系统性风险主要有投资项目风险、流动性风险、管理风险。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.2 社会保障基金投资运营风险和投资原则,2.社会保障基金投资原则 由于面临种种风险，加之社会保障基金本身所具有的特殊性，社会保障基金管理
11、和运营在投资时往往把安全性原则放在首位，同时遵循收益性原则、分散化原则，并兼顾流动性原则，力求在保证基金投资安全的前提下，达到收益最大化。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.3 社会保障基金投资工具,1.金融投资（1）储蓄存款 储蓄存款是指社会保障基金管理机构把基金存入银行，以取得一定利息的投资方式。优点是安全可靠，投资风险相对较低，收益稳定，流动性好，操作简便；缺点是收益相对偏低，不能有效化解通货膨胀的威胁。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.3 社会保障基金投资工具,1.金融投资（2）债卷（政府债卷和企业债卷）政府债卷信誉度高，偿还有保证，安全性强，无风险，具有很强的流动性；但收益仅略
12、高于银行利息，投资收益率不高。政府债卷在社会保障基金投资中占一定比例，但比例不能太大。企业债卷的收益率相对政府较高，但风险程度受企业资信程度的影响，对于社会保障基金投资的企业债卷等级会有所限制。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.3 社会保障基金投资工具,1.金融投资（3）股票 股票投资可以一定程度上抵制通货膨胀对资产贬值的影响，但也面临股市风险和股票发行单位的风险。大部分国家对社会保障基金进入股票市场都有投资比例限制。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.3 社会保障基金投资工具,2.实业投资 实业投资包括房地产、基础设施等不动产投资。不动产投资在经济持续发展得情况下可以保证有较高的盈利率
13、，安全性也有保证，能在一定程度上防范通货膨胀风险，但一般投资周期长，流动性差。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.3 社会保障基金投资工具,为回避高风险，成熟的社会保障基金通常采取多元化的资产组合，而资产组合方式取决于资本市场的发育程度。,4.4 社会保障基金投资运营4.4.4 社会保障基金运营方式,由于各国资本市场的发育程度以及对基金投资风险的管理能力的差异，同种投资工具在不同国家之间的风险收益特征有较大的区别，社会保障基金投资运营实践中需要视不同情况选择不同的组合投资方式。依据社会保障基金运营的思路和面临的风险不同，社会保障基金运营方式可以分为稳健型运营方式、风险型运营方式和组合型运营方
14、式。,4.5 社会保障基金管理体制,社会保障基金管理体制是社会保障管理制度和管理方法的总和，规定了中央和地方、企业和事业单位有关社会保障管理的权限、职责等。,4.5 社会保障基金管理体制4.5.1 社会保障基金管理机构,高层管理机构,基层管理机构,中层管理机构,领导和决策,执行,辅助和传递,中央机关,政策贯彻制定细则补充规定,执行法令执行政策,立法政策制定监督,省、自治区、直辖市机关,区（县）机关,机构级别 系统功能 任务目标 部门设置,社会保障基金管理机构纵向结构图,4.5 社会保障基金管理体制4.5.1 社会保障基金管理机构,主管机构,政策决策协调管理,经办机构,社会保障费的征缴社会保障费
15、的发放,监督机构,基金的投资运营基金的增值保值,基金经营机构,监督管理,社会保障基金管理机构横向结构图,4.5 社会保障基金管理体制4.5.1 社会保障基金管理机构,社会保障基金管理的两种主要形式：1.政府部门直接管理 由政府内的一个或几个部门管理和监督社会保障政策的实施，社会保障业务由政府直接管理的独立机构承担。2.委托代理 由政府指定的部门进行监督，社会保障业务的具体经办由自治性的各种协会进行管理。,4.5 社会保障基金管理体制4.5.2 社会保障基金管理模式,社会保障基金管理的两种模式：1.政府集中型管理模式 由政府或政府委托的公共管理部门负责社会保障基金的管理。这种模式具有规模经济效应
16、，降低管理成本；但也面临效率低下、基金收益率低及腐败等问题。2.私营竞争型管理模式 政府运用市场规则，由私营的基金管理机构管理社会保障基金，政府的职责在于监督。这种模式可以产生最佳的资金配置，使投资收益最大化；但也面临管理成本上升，分散化的私营投资管理导致规模效应的消失等问题。,4.5 社会保障基金管理体制4.5.3 社会保障基金的监管,社会保障基金的监管是指国家授权专门机构依法对社会保障基金的征缴、运营、发放等过程进行监督管理的过程。监管的内容包括：对社会保障基金运营机构的选择与确定，制定各项监管规则，设计社会保险基金运营的指标体系，实施社会保障基金的现场监管与非现场监管。,4.5 社会保障
17、基金管理体制4.5.3 社会保障基金的监管,社会保障基金监管的基本原则 1.安全性原则 2.法制化原则 3.公正性原则 4.独立性原则 5.审慎性原则 6.科学性原则,4.5 社会保障基金管理体制,一个比较健全的管理体制应该具备以下特征：1.有一个统一的国家社会保障行政主管部门，或有一个或数个主管不同类型社会保障项目的行政主管部门；2.社会保障主管部门与社会保障经办机构要严格分开，后者要接受前者的监督；3.制定完善和健全的法律法规体系。,思考题,社会保障基金、养老保险基金、现收现付、完全积累的英文术语社会保障基金的分类方法和主要类别社会保障基金的筹措方式及渠道社会保障基金给付原则社会保障基金的投资运营风险、投资工具、投资原则社会保障基金的管理体制：机构、管理模式、监管,
