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1、联想公司财务管理制度第一部份商务会计总则一、为适应集团公司发展需要，合理分配和有效使用集团公司资金，规范集团公司财务行为，加强财务管理和经济核算，不断提高经济效益，现制定本企业会计制度实施细则。2、根据中华人民共和国颁布的企业会计准则和企业财务通则，根据集团公司的管理制度、发展目标和管理要求，结合集团公司的实际情况，制定本制度。三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。四、集团公司实行全面预算管理。财务管理要规范、有计划、有效，以最小的投入获得最大的收益，做好各项财务收支的规划、监督、核算、分析和考核。
2、五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。六、加强财务会计电算化管理，确保会计信息的及时性、准确性和安全性。七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。八、根据企业会计准则，集团公司的会计年度为1月1日至12月31日的自然年度。集团公司的财政年度为次年3月26日至3月25日。9、这些规则合用于集团公司管理的所有运营公司。10、本细则由集团公司财务部负责解释。第二部份预算
3、管理一、预算管理要点。（1）预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度+全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。（二）组织保障。各上报公司成立预算编制领导小组，由总经理亲自领导，销售业务部门和职能部门负责人参加，负责分工完成公司或者部门的预算编制工作。（3）准备范围。集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。（四）编报方法。预算编制采用自上而下组合、综合平衡的方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上填报，逐级
4、检查汇总，最后进行综合平衡。（5）预算批准。集团公司财务部采集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或者部门预算由各分公司平衡、论证、审批。（六）预算控制。各编制和上报部门发挥预算的指导和约束作用，按照批准的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据部门预算和各公司实际执行情况进行分析、考核和评价。（7）准备原则。1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。2、当年指标增长必须高于市场容量增长。3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。4.在综合考虑投资的前提下，利润增长必须高于成本增长。5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。第二部份预算
5、管理二、预算内容。（一）集团公司预算类型：集团公司实行全面预算管理。L产品和商品的利润预算。（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表。（2）集团公司主要产品和商品区域分销利润预算表。2.成本预算。（1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。（2）集团公司创造费用预算表。（3）集团公司技术服务成本预算表。3、期间费用预算。（1）集团公司营业费用预算表。（2）集团公司管理费用预算表（分公司填列）（3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列）（4）集团公司科研开辟成本预算表。4、资本预算（1）集团公司固定资产购置预算表。（2）集团公司新增项目投资预算表。5、集团公司资金预算：现金流量预算表。6、财务预算
6、。（1）集团公司损益预算表。（2）集团公司的资产负债表预算。（3）集团公司经营指标预算表。（二）各经营公司应编制预算表格式样（管理费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求。1.分公司损益预算表：计划编制分公司年度损益情况。（1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。（2）内部销售收入是指公司不同销售业务部门之间的国内销售收入。（3）对于折扣销售，请向代理客户填写回扣、奖励和其他金额。(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。(5)递延毛利：由于销售欠款，由于未收款，账面上没有反映实际的毛利金额。(6)已计提的激
7、励基金暂不补足。(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部份毛利合计金额。(8)外部销售折扣津贴净额：零售客户折扣津贴。普通来说，这一金额只允许客户继续购买。如有，各分支机构应填写。(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月估计情况之和填列。2、分公司资产负债预算表。计划和报告公司的年平均资产、负债、股权结构和状况，并填写每一个会计年度12个月的平均资产和负债况填列各项目。3 .分公司主要产品及商品销售方式预算表：反映各分公司内销、出口销售、出口销售代理、行业及零售的分布情况。(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销存业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品
8、、商品列示要达到预算损益表销售收入80%,剩余20%列入其他项目。(2)集团内销售：向其他分支机构销售或者转售给集团公司。(3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或者合同贸易性经营单位经济业务，普通需开具增值税发票。(4)行业销售：产品和商品销售给特定行业或者系统中的大用户。采购的目的是直接用于经济业务。普通来说，购买的数量和数量都比较大，次数也比较少。可以开具普通发票。(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。4 .分公司取得集团公司主要产品及商品采购预算表。体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。(
9、1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。(2)产品、商品类别预算表。(3)从集团公司获得的返利和奖励金额根据上一年度各俏售业务部门的政策计算。(4)采购金额数据是不含税的金额。(5)欠款的规模和金额包括税款。（6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。5 .分公司主要产品和商品的利润预算表：产品和商品类别的预算表，主要反映主要产品和商品的利润水平和构成。6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。（1）预算销售业务部门费用。（2）估计人数为全年平均人数。（3）表中所有项目均应按照表中填写的描述项目填写。（4）未列出估计不会发生的项目。7、管理费用预算表：主要反映职
10、能部门费用开支水平。（1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经理办公室等）的费用。（2）估计人数是全年的平均人数。（3）表中各项目按表中填列说明项填列。（4）估计不发生项目不填列。8 .分行固定资产购置预算表：反映固定资产购置情况。新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。9 .分行财务考核及经营指标预算表：主要反映考核及经营指标。根据表中的计算公式填写。10.现金流量预算表：现金是指会计概念中的货币资金。第三部份资金管理一、资金筹集制度（一）资金筹集管理规定。1 .集团公司各级财务部门根据总裁办公室批准的财务预算，结合公司业务规模和投
11、资计划，编制资金金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。2 .集团公司对募集资金实行逐案审批制度。各级公司未经总裁办公室批准，不得对外举债（对付账款、预收款等经营性结算资金除外），不得向内部职工集资。违反规定的，一经发现，应即将报告总统办公室严肃处理。3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或者资产对外提供担保和抵押。对违反规定者
12、一经发现即将报总裁办严肃查处。（二）资金需要量预测：财务部根据公司年度预算和经营计划确定公司年度营运资金需求，根据公司发展计划确定本年度的投资规模。（3）融资渠道。1、银行等金融、非金融机构借入。2、吸收结算资金。3 .依靠集团公司的信誉和实力争取国家优惠贷款。4.股市融资。（4）资金成本管理:各融资公司应本着节约的原则，努力降低融资成本和筹资费用。L利率：各分行、营业部贷款利率随国家利率调整而调整。2.计息方式：按月计息，即利息二贷款本金*年利率*占用天数/3603。为加强内部管理和会计核算，内部存款按银行活期存款利率计息。4.会计公司因责任利润超过计划而设立的分支机构和销售业务部门的发展资
13、金不计息。2、资金使用管理。集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或者公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。（一）各分公司、销售业务部门内部贷款。1.财务部根据各分行及销售业务部当年的财务预算、业务指标及周转次数，确定各部门的资金限额，报总裁办公室批准后，由财务部办理内部借款手续。2、根据各分公司、销售业务部门月（季）度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月（本月11日到下月10日）内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。3.为便于资金计划管理，当销售业务部贷款超过100万元/次时，上一次还款与下一
14、次贷款之间的时间不得少于15天；贷款少于100万元/次时，上一次还款与下一次贷款之间的时间不得少于一周。4.销售业务部每周周一上报本周的领用时间表。如果未报告计划用途，则无法保证资金供应。资金流量表中的款项超过30万元的，应当逐笔填写，不足30万元的，应当合计填写。5.销售业务部贷款审批制度。财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权住手其贷款，直至其改善为止。（二）各分行向集团公司借款。1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对
15、初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以赋予担保。2.分公司向集团公司借款、担保，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出建议见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。3、分公司资金来源渠道。（1）集团公司投入。（2）分公司和销售业务部门提供贷款支持。（3）发展基金投资和小额流动资金贷款。（4）吸收营运结算资金。（5）集团公司
16、的暂时借款。（6）经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。4、借款手续、规定和流程。（1）程序：各分行向集团公司提交书面暂时借款申请，说明借款金额、还款时间、借款原因和用途，并统一向分行总经理报告。分公司总经理签署意见，财务总监批准。财务部负责办理贷款相关手续和计算贷款利息。（2）规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部份利息加收50%,对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度之中并承担归还义务。第四部份对外投资管理1.本集团及其关联公司的对外投资
17、必须经有关部门评估论证，逐级上报总裁办公室征求意见，经总裁办公室批准后实施。未经总裁办公室批准，任何公司或者部门不得以任何方式对外投资。2.财务部会同主管部门根据投资协议对投资收益进行监控，并对投资效益进行评估。未经总统办公室批准，任何其他部门无权降低投资回报。3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或者改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。4、集团分公司开业或者投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。第五部份采购商务（接受
18、定单一申请编码一在途监控一提货或者接货一办理入库）一、采购原则：具备条件，方能进行采购。1、有符合流程及规定销存定单支持。2、依据市场分析和预测，确能保障销路。3、依据总公司任务或者月季预算。二、采购审批规定。1.采购货物实行定单管理制度。所有采购的货物（无论是主要货物还是外购货物、公司内部采购还是当地采购）都需要填写采购定单。2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时采集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。3.业务主管部门经理根据市场和经营情况审批合理的采购计划，签字批准后报业务副总经理或者总经理批准。4、经总经理审批后采购定单由采购商务员统一执行。(1)集团内统一采购，采购业务人员向集团内各分公司下定单，确认采购定单的有效性。(2)集团对外采购，由采购员或者指定人员统一采购，确认采购定单有效后，向业务统计岗申请采购商品号。
