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1、XX经贸职业学院202X年税法专业之消费税试卷一、单项选择题1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税2、下列业务中应纳消费税的是（）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的3、根据消费
2、税的规定，下面理解错误的是（）。A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税4、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）oA、雪茄烟B、高档化妆品C、催化料I）、购进的货车改装生产的卫星通信车5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、烟酒零售店零售卷烟B、某厂家销售自产电动自行车C、某金店向消费者销售钻戒I）、某化妆品厂家销售演员用的油彩6、某卷烟生产企业为增值税
3、一般纳税人，2018年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0、003元/支，1标准条有200支；增值税税率为16机则该企业当月应纳消费税税额为（）元。A、87000（1+16%）36%=27000（元）B、87000（1+16%）36%+1500X2000.003=27900（元）C、8700036%+15002000.003=32220（元）D、8700036%=31320（元）7、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）。A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计
4、算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）I）、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税8、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()。(消费税税率为10%)A、2(1-10%)10%10000=2222.22元B、(2+0.5)(1-10%)10%10000=2777.78元C、(2+0.5+0.5)(1-10
5、%)10%10000=3333.33元D、(2+0.5+0.5)10%10000=3OOo元9、某汽车贸易公司2015年H月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是()万元。A、560B、420C、350D、28010、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。A、汽车轮胎B、食用酒精C、伯金首饰D、体育上用的发令纸.11、下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是()oA、高档化妆品B、金银首饰C、卷烟D、成品油12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以
6、纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。A、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。13、2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A、(100+20)25%=30(万元)B、(100+20)(1-25%)25%=40(万元)C、10025%=25(万元)D、100(1-25%)2
7、5%=33.33(万元)(1-25%)25%=40(万元)。14、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()oA、以外购已税小汽车生产小汽车B、以外购己税烟丝生产卷烟C、以外购已税杆头生产高尔夫球杆I）、以外购已税石脑油生产成品油15、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A、150B、100C、80I）、016、某卷烟生产企业为增值税一
8、般纳税人，2018年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、155.58C、35.25D、38.7517、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）oA、50X100X15%B、5
9、0100（1+5%）X15%C、50100（1+5%）（1+15%）15%D、50100（1+5%）（1-15%）15%18、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B、卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税I）、残次品卷烟不缴纳消费税19、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）oA、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、
10、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天二、多项选择题20、甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）oA、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的
11、纳税人I）、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）oA、用于本企业连续生产应税消费品的应桎消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于广告样品的应税消费品22、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）.A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位D、为个人修理和清洗金银首饰23、下列卷烟属于不分征
12、税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有（）。A、白包卷烟B、手工卷烟C、乙类卷烟I）、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量I）、进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）。A、以委托加工收回的己税高档化妆品原料生产的高档化妆
13、品B、以委托加工收回的己税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车I）、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板26、下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有（）,A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天I）、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天27、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、除另有
14、规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税I）、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税28、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（）oA、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填
15、发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款29、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、汽缸容量为200亳升的摩托车B、组合烟花C、燃料电池I）、未经涂饰的素板30、根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）。A、批发商批发销售的雪茄烟B、商场销售的金银首饰C、汽车4S店销售的超豪华小汽车I）、汽车制造厂销售的电动汽车31、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（）。A、无水乙醇B、金银镶嵌首饰C、果木酒D、木制一次性筷子32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有
16、（）。A、生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水B、生产环节不含税销售价格为9元/亳升的爽肤水C、进口环节完税价格为14元/片的面膜D、进口环节完税价格为20元/片的面膜33、根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）A、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税I）、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税34、根据消费
17、税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）oA、品牌使用费B、包装费C、包装物押金I）、包装物租金35、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。A、外购己税珠宝玉石生产的金银首饰B、外购己税素板生产的实木地板C、外购己税高档化妆品生产的高档化妆品D、外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火36、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税
18、消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天37、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）,A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B、委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税I）、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题38、购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。（）39、每辆零售价格130万
19、元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）售环节加征一道消费税。40、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）41、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）四、不定项选择题资料一、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4524万元。支
20、付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知：销售货物增值税税率为16%,交通运输服务增值税税率为10%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题,42、该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（）。A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税I）、卷烟生产企业直接销售外购己税烟丝，需要按售价计算缴
21、纳消费税43、该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（）。A、192万元B、19260=252（万元）C、1926010%=198（万元）D、192+60X16%=201.6（万元）44、该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（4524+50）（1+16%）Xl6%=630.90（万元）B、4524（116%）16%=624（万元）C、（452450）（1+16%）16%-198=432.90（万元）D、4524（1+16%）16%+5016%=632（万元）45、该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（）,A、 4524（1+ 16%）56%+l5
22、0015010 000=2 206.5 （万元）B、 4524（1+ 16%）56%=2184 （万元）C、 4524（1+ 16%）56%+l50015010 000-40030%=2 086.5 （万元）I）、4524 （1 + 16%） 56%+l50015010000-40030%+5030%=2101.5（万元）资料二、甲公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年H月，发生业务如下：（1）下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入IOOOOo元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入IOOOoO元，当月一次性收取全部租金1200000
23、元。（3）下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为10%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。46、甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额为（）元。A、 3000B、 2912.62C、5660.38D、600047、甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额为（）元。A、 120000B、 11000C、 17000D、 204000
24、48、甲公司下设的KTV2018年11月的销项税额为（）元。A、 25000B、 14400C、 32300D、 1140049、甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额为（）元。A、 2500B、 3000C、 5000D、 8000资料三、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为IoOOO元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元：乙企业收取加工费IOOO元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用
25、发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%,无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为16%。要求：根据上述资料，回答下列问题。50、甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（）,A、应纳关税=IOOOoX20%=2000（元）B、应纳消费税=（10000+
26、2000）15%=1800（元）C、应纳消费税=（10000+2000）C（1-15%）15%=2117.65（元）D、应纳增值税=（10000+2000）（1-15%）16%=2258.82（元）=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）X消费税税率=（IOOoO+2000）（1-15%）15%=2117.65（元）；应纳增值税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）X增值税税率=（10000+2000）（1-15%）16%=2258.82（元）。51、甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（）oA、（2000+1000+150）15%=472.5（元）B、（20
27、00+1000）15%=450（元）C、（2000+1000+150）C（1-15%）15%=555.88（元）D、（2000+1000）D（1-15%）15%=529.41（元）52、甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（）。A、3500（1+5%）A（1-15%）15%=588.24（元）B、3500（1-15%）15%=617.65（元）C、3500（1+5%）15%=551.25（元）D、3500（1+5%）（1-15%）15%=648.53（元）53、关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。A、以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据B、以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据C、应纳消费税=13000X15%=1950（元）D、应纳消费税=15000X15%=2250（元）
