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1、青岛市中洲地产有限公司财务报表及审计报告2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度财务报表及审计报告2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度内容页码审计报告1-3合并及母公司资产负债表4-5合并及母公司利润表6-7合并及母公司现金流量表8-912-34合并及母公司所有者权益变动表10-11财务报表附注Deloitte.德勤在U士未会计例事务所I符稣号连合伙J中国上哥韦廷登东路222号外湾Q心30卷邮政筑有200002审计报告德帅报（审）字（23）第S00601号（第1页.共？页）青岛市中洲地产有限公司董事会：一、审计意见我们审计了青岛市中洲地产有限公司（以下简称,青岛中洲
2、地产，）的财务报表，包括2023年10月31日及2022年12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年1月I日至10月31日止期间及2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛中洲地产2023年10月31日及2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金济SL二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行/审计工作。审计报告的“注册会计师时
3、财务报去审计的市仟“部分讲一步阐讲我们在这些准则卜的责任.按照中国注册会计帅职业道德守则，我们独立于青岛中洲地产，并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他事项青岛中洲地产编制财务报表是为了深圳市中洲投资控股股份有限公司因转让青岛中洲地产股权而根据深圳证券交易所股票上市规则对外披露青岛中洲地产财务报表之目的使用。因此，该财务报表可能不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。四、管理层和治理层对财务报表的责任青岛中洲地产管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
4、财务报表不存在由干椎整或错误导的的重大错报C在编制财务报表时,管理层负责评估青岛中洲地产的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算吉岛中洲地产、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督青岛中洲地产的财务报告过程。Deloitte德勤)*VTW IWWtABtKJ 甲31上寿下魏翼乐不/号外前中心30跖致*请2002审计报告续德师报(审)字(23)第S00601号(第2页，共3页)五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
5、但并不能保证按照审计准则执行的审il在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期借报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计丁作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由丁舞弊或错误导致的财分报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高未能发现由于错误导致的重大错报的风险V(2)了解与审计相
6、关的内部拴制，以设计恰当的审计程序，但目的开井对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛中洲地产持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用省注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛中洲地产不能持续经营。Deloitte.德勤物勤华永会计前事务所（将
7、殊IHi合伙） 。国上毒市至安东路222号外述中心30楼虹遨编码:200002审计报告续2023 年 12 月 7 口德师报伸）字（23）第S00601号（第3页，共3页）五、注册会计师对财务报表审计的责任续（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就青岛中洲地产中熨体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导，监督和执行集团审计，并对审计意见承担仝部责任。我们与治理层就白审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关*的内部控制缺陷。阴行WOrldaaSS
8、智启非凡货币资金1844,691.951,705.73其他应收款223,951,4箱Il9,9X7,00000其他流动资产1.531.53流动资产合计24,796,124.599,988,707.26非流动资产其他权益工具投资31,369,803.34非流动资产合计1,369,803.34*资产总计26,165,927.939,988,707.26负债及所有者权益流动负债其他应付款416,500,000.00流动负债合计16,500,000.00-负债合计16,500,000.00-所有者权益实收资本510,000,000.0010,000,000.00其他综合收益6(320,096.66)-
9、累”亏损7(13,975,41)(11,292.74)归属于母公司所有者权益合计9,665,927.939,988,707.26所有者权益合计9,665,927.939,988,707.26负债和所有者权益总计26,165,927.939,988,707.26资产流劭资产附注九2023 年】0月霜R人民币元2022 年12 月 31 R人民币元财务报表由下列负责人签署:主管会计工作负责人附注为财务报表的组成部分青岛市中洲地产有限公仆、母公司资产负病熟-产2023年10月31日及2022年12月31日性贯附注九2023年10月31日人民币元2022年12月31日人民币元资产流动资产货币资金184
10、4,487.07865.00其他应收款223,951.431.119.987.000.00其他流动资产1.531.53流动资产合计24,705,919.719,087,866.53非流动资产其他权益工具投资31,369,803.34-非流动资产合计1,369,803.34-资产总计26,165,723.059,987,866.53负债及所有者权益流动负债其他应付款416,500,000.00流动负债合计16,500,000.00-负债合计16,500,000.00-所有者权益实收资本510,000,000.0010,000,000.00其他综合收益6(320,096.66)-累计亏损7(14,
11、180.29)(12,133.47)所有者权益合计9,665,723.059,987,866.53负债和所有者权益总计26,165,723.059,987,866.53附注为财务报表的组成部分2023年1月1日10H31B止期间2022年度人民币元人民币元一、营业收入-减：营业成本-财务烧用82,6R2.7R583.40其中：利息收入(1,111.38)(202.40)二、营业亍损(2,682.78)(583.40)加：营W外收入0.11-三、亏损总额(2,682.67)(583.40)减：所得税费用9一(545.62)四、存万损(2,682.67)(37.78)五、其他综合收益的税后净额不能
12、重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动6(320,096.66)-六、综合亏损总额(322,779.33)(37.78)附注为财务报表的组成部分母公司利润率附注九2023年1月1日至10月31日止期间人民币元2022年度人民币元一、营业收入减：营业成本-财务箱用82,046.93(97.10)其中：利息收入(1,110.23)106.10营业（亏损）利涧(2,046.93)97.10加：营业外收入0.11-三、（亏损）利润总额(2,046.82)97.10减：所得税费用9-四、净污损）利润(2,046.82)97.10五、其他综合收益的税后净额不能重分类进损益的其他综合收益其他
13、权益工具投资公允价值变动6(320,096.66)六、综合（亏损）收益总额(322J43.48)97.10间及2022年度附注为财务报表的组成部分FNll2023年1月1日至10月3111止期间人民币元2022年度人民币元附注九一、经营活动产生的现金流鼠收到其他与经营活动有关的现金24,156,595.78202.40经营活动现金流入小计24,156,595.78202.40支付其他与经营活动有关的现金23,313,609.56187,785.80经营活动现金流出小计23,313,609.56187,785.80经营活动产生的现金流量净额IO842,986.22(187,583.40)二、现金
14、及现金等价物净增加（减少）额842,986.22(187,583.40)加：期/年初现金及现金等价物余额1,705.73189,289.13三、期/年末现金及现金等价物余额11844,691.951,705.73合并现金31书止期间及2022年度附注为财务报表的组成部分收到其他与经营活动有关的现金24,156,594.63106.10经营活动现金流入小计24,156,594.63106.10支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金23,312,972.5687,009.00经营活动现金流出小计23,312.972.5687.009.00经营活动产生的现金流量净额10843,622.07(86
15、,902.90)二、现金及现金等价物净增加（减少）额843,622.07(86,902.90)力U：期/年初现金及现金等价物余额865.0087,767.90三、期/年末现金及现金等价物余额11844,487.07865.002023年1月1日至1。月31R止期电2022年日人民币元人民币元一、经营活动产生的现金流量附注为财务报表的组成部分附注九一、2022年12月31日及2023年1月I日余额10,000,000.00-(11292.74)9,988,707.269,988,707.26二、本期增减变动金颔综合亏损总额(320,096.66)(2,682,67)(322,779.33)(32
16、2,779.33)三.2023年10月31日余额0,000.000.00(320,006.66)(13,975.41)9,665,927.939,665,927.93归属于母公司所有者权磕所有者所有者实收资本人民币元其他综合收益人民币元累计亏损人民币元小计人民币元权益合计人民币元一、2021年12月31日及2022年1月1日余额10,000,000.00(11,254,96)9,988,745.049,988,745.04二、本年增减支动金额综合亏损总额-(37.78)(37.78)(37.78)三、2022年12月31日余额10,000.000.00.(llt29Z74)9,988,707.
17、269,988,707.26合并所有者权益变动表?023年I月1日至1。月31艮止期间及2022年度归属于母公司所有者权益所有者实收资本 人民币元其他踪合收益人民币元累计亏损人民币元小计人民币元所有者权益合计人民币元附注为财务报夷的组成部分母公司所有者机煎变动表?023年1月1日至10月31日止期间及2022年度实收资本其他综合收益累计亏损所有者权益合让人民币元人民币元人民市元人民币元一、2022年12月31日及2023年1月1日余额10,000,000.00-(12,133.47)9,987,866.53二、本期增减变动金额综合收益总额-(320,096.66)(2,046.82)(322,
18、143.48)三、2023年1。月31日余额10,000,000.00(320,096.66)(14,180.29)9,665,723.05实收资本其他综合收益累计亏损所有者权益合计人民币元人民币元人民币元人民币元一、2021年12月31Fl及2022年1月1日余额10,000,000.00-(12,230.57)9,987,769.43二、本年增减变动金额综合收益总额-97.1097.10三、2022年12月31日余额10,000,000.00-(12,133.47)9,987,866.53附注为财务报表的组成部分财务报表附注、止期间及2022年度2023年1月1日至10月一、基本情况,二3
19、青岛中洲地产有限公司（以卜询称“本公司”）成立于2016年02月23日，注册地位于山东省青岛市胶州市香港路1号B座103室，法定代表人为魏睦魁。本公司及其子公司青岛泽润德房地产营销顾问有限公司（统称“本集团”）主要经营范围包括房地产开发经营，房地产信息咨询，房地产经纪，企业管理咨询服务、以自有资金对外投资（未经金融监督部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务）。本公司的母公司为深圳市中洲投资控股股份有限公司。二、财务报表的编制基础持续经营本公司对自2023年10月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，本公司之控股公司深圳市中洲投资控股股份有限公司同意就本公司作为深圳市中洲投
20、资控股股份有限公司的子公司前提条件上，仕强表批准报出之日起十二个月内，为本公司提供必须之财务支援。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2023年10月31日及2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1月1日至IO月31日止期间及2022年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司所有者权益变动和合并及母公司现金流量。四、重要会计政策及会计估计下列重要会计政策和会计估计系根据企业会计准则厘定。1. 会计年度本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2. 记账
21、本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币A本公司编制本财务报表时所采用的优币为人民币.财务报表附注2023年1月1日至IO月31日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续3. 记账基础和计价原则本集团会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需
22、要支付的现金或者现金等价物的金额计量。公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。对于以交易价格作为初始确认时的公允价值的，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。公允价值计量基于公允价值
23、的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次；第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。4. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。子公司的合并起始于本集团获得对该子公司
24、的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。对于本集团处置的子公司，处置日（丧失控制权的日期）前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。财务报表附注2023年1月1日至IO月31日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续4. 合并财务报表的编制方法-续子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。5. 现金及现金等价物现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于
25、转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6. 金融工具本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债.或者在交易日终止确认已出售的资产。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照企业会计准则第14号一一收入（收入准则）初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量
26、。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。6.1 金融
27、资产的分类、确认与计量初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6.金融工具-续6.金融资产的分类、分认与计量-续金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金和其他应收款等。金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金
28、流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
29、有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。6.1.1以摊余成本计量的金融资产
30、以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6. 金融工具-续6.1 金融资产的分类、确认与计量-续6.1.1 以摊余成本计量的金融资产-续本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续
31、期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。6.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资
32、产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。6.2 金融工具减值本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止
33、期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6. 金融工具-续6.2金融工具减值-续对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允
34、价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。6.2.1 信用风险显著增加本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在
35、初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：（1）信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化（2）若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具
36、的价格变动）.（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化.（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调.（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6.金融工具-续6.2金融工具减值-续6.2.1信用风险显著增加-续(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。(io)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量
37、是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。(11)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。(12)借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。(13)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化(I4)本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。无论经上述评估后信用风险是否显著增加，本公司认为当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)3。日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具
38、有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。622已发生信用减值的金融资产当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考
39、虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。财务报表附注2023年1月1日至IO月31日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6. 金融工具-续6.2金融工具减值-续6.2.2 已发生信用减值的金融资产-续无论上述评估结果如何，若金融工具合同付
40、款已发生逾期超过（含）9。日，则本公司推定该金融工具已发生违约。623预期信用损失的确定本集团对其他应收款在单项资产的基础上确定其信用损失。对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。6.2.4 减记金融资产当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融
41、资产的终止确认。6.2.5 债和权益工具的分类本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。631金融负债的分类、确认及计量1.3.1.1 其他金融负债其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续6. 金融工具-续6.1 金融负债和权益工具的分类-续6.1.1 金融负债的分类、确认及计量-续6.1.1.1 其他金融负债-
42、续本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值,本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。632金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
43、与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益6.2 金融资产和金融负债的抵销当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。6.3 权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
44、合同.本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。财务报表附注2023年1月1日至IO月3日止期间及2022年度四、重要会计政策及会计估计.续7. 所得税所得税费用包括当期所得税和递延所得税。71当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。72递延所得税资产及递延所得税负债对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
