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1、第一章总则第二章适用范围第三章固定资产的定义和分类第四章管理职责第五章权限第六章固定资产的购置和领用第七章固定资产的变动管理第八章固定资产的减少管理第九章资产盘点第十章附则第一章总则第一条为了规范管理固定资产的购置、领用、变动、调拨、日常保管及清理处置等过程,合理有效地利用资源，避免浪费并减少损失，特制定本办法。第二章适用范围第二条本办法适用于公司、分公司、项目部所有固定资产的管理。第三条下属子公司可参照执行，报公司备案。第三章固定资产的定义和分类第四条定义使用期限在1年以上，单位价值在2000元（含）以上，能独立使用且在使用过程中保持原有物质形态的资产。第五条分类固定资产按实物形态及用途分为
2、：1 .房屋构筑物；2 .通用设备；3 .专用设备；4 .交通运输设备；5 .电气设备；6 .电子产品及通信设备；7 .仪器仪表及计量器具；8 .文艺体育设备；9 .陈列品：10 .家具；IL低值易耗品。资产分类、使用年限、折旧表:类别编码类别名称使用年限净残值率%计量单位计提属性折旧方法01房屋构筑物20年5.00正常计提平均年限法101房屋20年5.00正常计提102构筑物20年5.00正常计提103投资性房地产20年5.00正常计提109简易用房5年5.00正常计提02通用设备10年5.00台正常计提201锅炉及原动机10年5.00台正常计提202金属加工设备10年5.00台正常计提20
3、3起重设备10年5.00台正常计提204输送设备10年5.00台正常计提205给料设备10年5.00台正常计提206装卸设备10年5.00台正常计提207泵10年5.00台正常计提208风机10年5.00台正常计提209气体压缩机10年5.00台正常计提210气体分离及液化设备10年5.00台正常计提211制冷空调设备10年5.00台正常计提212真空获得及其应用设备10年5.00台正常计提213分离及干燥设备10年5.00台正常计提214减速机及传动装置10年5.00台正常计提215金属表面处理设备10年5.00台正常计提216包装及气动工具等设备10年5.00台正常计提217其他工器具5年
4、5.00台正常计提03专用设备10年5.00台正常计提301工程机械10年5.00台正常计提302农业和林业机械10年5.00台正常计提303畜牧和渔业机械10年5.00台正常计提304食品工业专用设备10年5.00台正常计提305医疗器械10年5.00台正常计提306厨房设备及设施10年5.00台正常计提04交通运输设备10年5.00辆正常计提401汽车10年5.00辆正常计提402水上交通运输设备10年5.00辆正常计提403工矿车辆10年5.00辆正常计提404摩托车及非机动车辆4年5.00辆正常计提05电气设备10年5.00台正常计提5()1电机10年5.00台正常计提502变压器、整
5、流器、电抗器和电容器10年5.00台正常计提503生产用辅助用电器10年5.00台正常计提504办公用电器和照明设备5年5.00台正常计提505电器机械设备10年5.00台正常计提506电工、电子专用生产设备10年5.00台正常计提06电子产品及通信设备3年5.00台正常计提601通信设备3年5.00台正常计提602电子计算机及其外围设备3年5.00台正常计提603电子产品及设备3年5.00台正常计提07仪器仪表及计量器具5年5.00台正常计提701仪器仪表5年5.00台正常计提702电子和通信测量仪器5年5.00台正常计提703专用仪器仪表5年5.00台正常计提704计量器具5年5.00台正
6、常计提08文艺体育设备5年5.00台正常计提801文艺设备5年5.00台正常计提802体育设备5年5.00台正常计提803娱乐设备5年5.00台正常计提09陈列品10年5.00件正常计提901陈列品（一）10年5.00件正常计提10家具5年5.00件正常计提1001家具（一）5年5.00件正常计提11低值易耗品0年01月件正常计提一次摊完法1101计量器具0年01月件正常计提1102工器具0年01月件正常计提1103用具0年（H月件正常计提1104家具0年01月件正常计提平均年限法折旧计算公式为：1 .固定资产年折旧额=（固定资产原值一净残值）/固定资产使用年限;2 .固定资产月折旧额=固定资
7、产年折旧额/12。第四章管理职责第六条财务主管部门：组织固定资产价值有关财务账务核算：反映固定资产价值情况。第七条行政主管部门：审核行政办公类、交通运输类、房屋类资产申购、减少、变动、调拨、出售、报废手续；组织固定资产的验收、保管、维修、清查、清理等实物管理，以及新增、变动、借用资产卡片登记和变更等实物台帐管理与账实核对工作。项目完工后由行政主管部门牵头，组织设备主管部门、工程主管部门、财务主管部门与项目部共同完成物资的清查盘点，转卖、回收保管等工作。第八条设备主管部门：审核生产类机械设备、周转材料资产申购、减少、变动、调拨、出售、报废手续；组织生产类机械设备、周转材料类资产的验收保管、维修、
8、清查等实物管理,以及新增变动，借用生产类机械设备、周转材料资产卡片登记和变更等台帐管理与帐实核对工作。第五章权限第九条固定资产管理权限表序号权限职能资产使用部门行政（设备）主管部门财务主管部门总经理丰盛集团1购置公司本部预算内50万元以下提案审核、台帐登记审核预算审批公司本部预算外且50万元以下提案审核审核审批公司本部资产50万元（含）以上提案审核审核审批审批2变动公司本部资产提案审批、台帐变更会签、账务处理3调拨公司本部资产50万元以下提案审核审核审批公司本部资产50万元（含）以上审核审核审核审批4借用公司本部资产50万元以下提案审核台账变更审核审批公司本部资产50万元（含）以上审核台账变更
9、审核审核审批5报废单件净值50万元以下提案、办理会签、账务处理审批单件净值50万元（含）以上提案审核审批审批6出售单件净值50万元以下提案、办理会签、账务处理审批单件净值50万元（含）以上提案审核审批审批7盘盈、盘亏提案会签、账务处理审批8土地、房屋出租或承租提案审核审核审批9项目部固定资产购置与处置提案审核审核审批（V50万）审批（N50万）第六章固定资产的购置和领用第十条预算申请：各部门根据生产经营需要，结合公司整体规划编制固定资产年度和月度预算。第十一条申购：固定资产购置必须由购置部门通过办公平台发起固定资产购置流程，经过流程审批同意后才能进行购置。1.行政主管部门、设备主管部门对资产申
10、购，原则上执行“先内部调配，后外部购置”原则。2 .采购部门根据审批后的“固定资产购置申请”进行采购，对于金额较大（30万元以上）的固定资产采购，供应商的选择严格执行招（议）标程序，并与供应商签定采购合同，采购合同需经办公平台合同评审流程审批。3 .单件50万元（含）以上的固定资产购置需报丰盛集团进行审批。第十二条验收：货到以后，行政主管部门、设备主管部门根据需要组织相关人员进行质检，质检合格后方可办理验收手续，不合格资产由采购部门联系供应商办理退换货手续。第十三条领用1 .资产购置后，资产管理员依据产品说明书等信息建立固定资产卡片（附件1）,采购、验收、使用人/责任人、使用部门负责人签字确认
11、。2 .固定资产卡片（附件1）填写要求：（1）资产名称、品牌/厂牌、规格型号需与产品说明书描述保持一致。（2）能单独计价、独立使用的资产，单独建立卡片。第十四条请款报销：采购人员凭固定资产验收人、使用人或责任人、资产管理员、使用部门负责人签字确认的固定资产卡片（附表1）、购置发票及相关合同复印件到财务主管部门办理请款报销。第十五条使用要求1 .各部门、项目部负责人为部门资产使用的第一责任人。个人使用的资产由员工本人负责保管，部门公用资产由部门负责人指定专人保管，资产的存放地点或使用人等发生变动时须及时报行政主管部门、设备主管部门审核，待变动手续完善后方可办理资产变动，如资产使用部门未经批准擅自
12、变动资产，公司将追究相关责任人100ToOo元/次罚款。2 .使用人（保管人）需对领用资产设备进行日常清洁、维护和保养，重要设备的维护保养按有关设备的使用说明书进行；对温度、湿度等有特殊要求的设备，使用环境及贮存环境应符合规定的要求。3 .维护所保管资产的安全与完整，未经批准，不得擅自拆卸、更换配置，一经发现追究相关责任人300-1000元/次罚款。4 .不得擅自报废、变卖、转移资产，一经发现，赔偿设备残值损失并追究使用部门负责人及使用人100O元以上罚款责任，触犯法律的，提请司法机关依法追究法律责任。5 .积极配合资产管理部门开展资产清查、盘点工作。6 .工作需要需将大件固定资产带出公司的，
13、至行政主管部门、设备主管部门办理大件物品带出登记手续，行政主管部门、设备主管部门签字确认；带出资产返还公司时，应向行政主管部门、设备主管部门办理登记手续，否则视为带出资产未归还。第七章固定资产的变动管理第十六条定义：固定资产在公司/账套内部的资产使用部门、管理部门、存放地点转移、使用人/责任人调整等不涉及价值的变动以及固定资产原值变动。1 .资产发生变动，由调入部门、调出部门、资产管理部门三方在沟通形成一致意见的基础上由需求部门填写固定资产变动单（附表2）经行政主管部门、设备主管部门审批同意后方可进行变动，行政主管部门、设备主管部门调整固定资产卡片（附件1）、固定资产台帐（附件4）,财务主管部
14、门进行账务处理。2 .员工离职，经行政主管部门、设备主管部门盘点核对后，须在离职前办理使用资产和借用资产的退库手续。在未经行政主管部门、设备主管部门签字确认办理资产交还手续前，不予办理离职手续。3 .各部门/项目部不得擅自变动资产，因资产变动会造成折旧费摊销部门发生变动。如需变动，必须报行政主管部门、设备主管部门核准，部门/项目部擅自变动资产造成资产难以盘查的，公司将追究擅自变动人的责任，发现一次，罚款500元。第十七条资产调拨1 .资产调拨定义：固定资产在总公司与分子公司之间、各分子公司之间、项目部与分子公司之间的资产使用人发生变动，双方财务作购销处理。2 .资产发生调拨，由调入部门、调出部
15、门、资产管理部门沟通形成一致意见的基础上，由调入资产使用部门经办公平台发起资产调拨流程（填写固定资产调拨单（附件2）（单件净值50万元以内）经审批同意后才可进行资产调拨，单件净值50万元（含）以上的资产调拨需经丰盛集团审批。3 .调拨价原则按账面净值加税费确定。第八章固定资产的减少管理第十八条资产损坏/遗失处理1 .资产损坏处理：资产使用人（保管人）发现资产损坏时应及时查明原因，报告行政主管部门、设备主管部门。行政主管部门、设备主管部门视损坏程度安排维修或报废，人为损坏造成的经济损失，由使用人（保管人）承担，人为损坏难以确定责任人的由资产使用人和使用部门负责人共同负责。2 .资产遗失（盘亏）处
16、理：发生资产遗失，使用部门先在内部安排追查寻找，无法找回的资产报告行政主管部门、设备主管部门。行政主管部门、设备主管部门视情况选择是否向公安部门报案调查。因保管不当造成资产遗失，使用人（保管人）应按资产净值或公司认可的市场价格赔偿，难以确定责任人的由资产使用人和使用部门负责人共同负责赔偿。第十九条资产的报废3 .符合下列条件之一的固定资产可以申请报废：（1）使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的。（2）产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。（3）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的
17、。（4）主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。4 .申请报废程序：2. 1办公、交通运输类、房屋类资产报废：（1）资产使用部门发起资产报废鉴定申请，行政主管部门组织相关人员进行鉴定，出具鉴定意见，经鉴定符合报废条件的资产办理报废手续，由行政主管部门做统一处理。（2）资产使用部门通过办公平台发起报废申请（填写固定资产清理单（附件3）,注明报废原因、责任人、拟处理办法，所属公司财务审核注明资产账面价值情况，由行政主管部门协同财务主管部门办理报废事宜，财务主管部门办理资产减少变更，进行账务处理。2.2生产类机械设备、周转材料资产报废资产使用部门报设备主管部门进行鉴定，如达到报废条件
18、由资产使用部门通过办公平台发起报废申请（填写固定资产清理单（附件3）,注明报废原因、责任人、拟处理办法，所属分子公司财务审核注明资产账面价值情况，报设备主管部门签批处理意见，由资产使用部门协同设备主管部门共同办理报废事宜，财务主管部门办理资产减少变更，进行相关账务处理。注：单件净值50万元（含）以上资产报废报丰盛集团审批。第二十条资产出售1 .报废资产残值出售或不用资产出售：由行政主管部门、设备主管部门根据公司相关规定组织市场询价、比价，形成比价记录，财务主管部门监督。2 .设备主管部门、行政主管部门发起资产出售申请，相关部门会签意见，总经理审批，单件净值50万元（含）以上资产出售报丰盛集团审
19、批。资产出售款交给资产权属公司的财务主管部门，财务主管部门办理资产减少变更，相应调整账务。第九章资产盘点第二十一条盘点时间：财务主管部门会同行政主管部门、设备主管部门，每年至少安排二次固定资产的全面盘点工作（一般安排在本年年中及年尾，包含借用资产），并针对盘点情况共同提出改进意见，确保账表、账卡、账实相符；日常盘点可由各部门不定期自行组织，财务部门与资产管理部门也可不定期抽盘部门资产。第二十二条盘点程序1 .盘点前，财务主管部门与行政主管部门、设备主管部门共同准备好盘点表，拟定盘点时间计划，并通知各部门做好配合工作。2 .每个盘点小组由财务主管部门、行政主管部门、设备主管部门各出一人组成，对账
20、实不符的形成盘点差异表提供给行政主管部门及设备主管部门。盘点时需同时关注资产使用状况。对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产查明原因后，由行政主管部门及设备主管部门撰写固定资产清查盘点差异分析报告并提出处置意见，经财务主管部门会签，总经理审批。资产盘亏报总经理批准核销。3 .财务主管部门根据审批后的固定资产盘盈、盘亏处置报告办理有关资产变更，按照财务制度规定进行对应账务处理。第十章附则第二十三条本办法由行政主管部门负责解释。第二十四条本办法自二。一七年九月一日起执行。赧束部路籁tIKltlHHH)I南京东部路桥工程有限公司编号:DBLQ/ ZD (XZ) -14固定资产管理办法生效日期：2017年
21、9月1日附表2：固定资产变动/调拨单卡片编号资产编码序列号资产名称品牌/厂牌规格配置数量计量单位原值净值调拨价备注资产调入部门：资产调出部门：现使用人/存放地点：原使用人/存放地点：原因：调入部门意见调出部门意见使用人：使用人：资产使用部门负责人：资产使用部门负责人：资产管理员：资产管理员：设备主管部门负责人：设备主管部门负责人：行政主管部门负责人：行政主管部门负责人：财务负责人：财务负责人：财务记帐：财务记帐：编号:日期:年月日束部路畅I I HIIIIHHIIMI南京东部路桥工程有限公司编号:DBLQ/ ZD (XZ) -14固定资产管理办法生效日期：2017年9月1日附表3：固定资产清理
22、单卡片编号资产编号资产名称品牌/厂牌规格型号数量/计量单位原值（元）净值（元）存放地点使用部门使用人备注清理原因：拟处理办法：申请人：申请部门负责人：材料/设备主管部门：材料/设备主管部门负责人：行政主管部门：行政主管部门负责人：财务主管部门：总经理/董事长：编号:日期:年月E赧束部路籁tIKltlHHH)tlHHH)l南京东部路桥工程有限公司编号:DBLQ/ZD(XZ)-14固定资产管理办法生效日期：2017年9月1日附表5：固定资产盘点表编号:卡片编号资产编号序列号资产名称品牌/厂牌规格型号数七盘点数量计量单位开始使用H期原值净值存放地点使用部门使用人/责任人使用部门负责人备注卷mgBss
23、mEAIl(I(南京东部路桥工程有限公司编号:DBLQ/ZD(XZ)-O固定资产管理办法生效日期：2017年月日附表6：NC系统固定资产编码规则目前系统中固定资产编码规则：帐套编码+4位资产编码+4位流水号。1 .帐套编码：NC系统公司编码。2 .资产编码：其中前两位是资产大类编码，后两位是资产小类编码，具体见下表见资产类别编码表。3.流水号：在填制固定资产增加卡片时，系统q口自动给予。资产类别编码资产类别名称级次使用年限计量单位净残值率（）01房屋构筑物12050101房屋22050102构筑物22050103投资性房地产22050109简易用房25502通用设备110台50201锅炉及原动
24、机210台50202金属加工设备210台50203起重设备210台50204输送设备210台50205给料设备210台50206装卸设备210台50207泵210台50208风机210台50209气体压缩机210台50210气体分离及液化设备210台50211制冷空调设备210台50212真空获得及其应用设备210台50213分离及干燥设备210台50214减速机及传动装置210台50215金属表面处理设备210台50216包装及气动工具等设备210台50217其他工器具25台503专用设备110台50301工程机械210台50302农业和林业机械210台50303畜牧和渔业机械210台503
25、04食品工业专用设备210台5卷mgBssmEASIl(I(HHII)HI南京东部路桥工程有限公司编号:DBLQ/ZD(XZ)-O固定资产管理办法生效日期：2017年月日0305医疗器械210台50306厨房设备及设施210台504交通运输设备110辆50401汽车210辆50402水上交通运输设备210辆50403工矿车辆210辆50404摩托车及非机动车辆24辆505电气设备110台50501电机210台50502变压器、整流器、电抗器和电容器210台50503生产用辅助用电器210台50504办公用电器和照明设备25台50505电器机械设备210台50506电工、电子专用生产设备210台506电子产品及通信设备13台50601通信设备23台50602电子计算机及其外围设备23台50603电子产品及设备23台507仪器仪表及计量器具15台50701仪器仪表25台50702电子和通信测量仪器25台50703专用仪器仪表25台50704计量器具25台508文艺体育设备15台50801文艺设备25台50802体育设备25台50803娱乐设备25台509陈列品110件50901陈列品（一）210件510家具15件51001家具（一）25件511低值易耗品11件01101计量器具21件01102工器具21件01103用具21件01104家具21件0
