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1、1结论：1.l探讨背景I目前.我国餐饮民营企业快速发展：1.2探讨意义：由于我国餐饮企业发展快速，也导致在抬营策略上的失：1.3探讨内容：通过时海底捞营运资金的网J5论述了五点内容分别是：1.4探讨方法；依据市场现状进行分析与探讨，井结合理论学问加以概；2相关理论学问：2.1营运资金的概念：广义转运资金是一个详细概念.它包含了企业全部淹浦：2.2优化企业营运1绪论1.1 探讨背景目前，我国隹饮民营企业快速发展。海底措成立于1994年，以经营川味火锅为主，融汇各色火锅为体的大型跨省直营企业。19年来已在北京、上海、西安等全国21个城市拥有82家直营餐厅，员工近两万人。但是,就在黄铁鹰访谈张勇和海
2、底捞的过程中，也发觉了海底捞隐含的问题。其核心还是人的问题。不少企业普遍存在营运资金短缺的问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大的程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运营状况，1.2 探讨意义由于我国餐饮企业发展快速，也导致在经营策略上的失误，不考虑自己本身以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，这种不合理的资本结构造成了其企业财务状况的恶化，变现和支付实力差，这些都干脆造成r企业资金的短缺.1.3 探讨内容通过对海底捞营运资金的调查论述J五点内容分别是：餐饮企业营运资金的现状：企业营运资金的问题：营运资金的对策：财务管理的对策：对所探讨内容的概述。1.4 探讨方法依据市场现
3、状进行分析与探讨，并结合理论学问加以概括总结。2相关理论学问2.1 营运资金的概念广义营运资金是一个详细概念，它包含了企业全部流淌资产，即由企业肯定时期持有的现金和有价证券、应收和预付款项及各类存货资产等构成的。这些详细的流淌资产的限制、持有现状的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是个抽象概念，即净营运资金。在当今社会中轻饮企业常采纳广义营运资金，这种管理模式更有利于餐饮企业的发展。2.2 优化企业营运资金管理的原则2.2.1 营运资金优化管理，就是在满意企业资金进本需求的前提卜.尽可能的符替企业在流淌资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流淌资产的融资，实现流淌资金与潦淌负
4、债的最优化组合。222实现营运资金最优化管理的基本原则是：仔细分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学支配流淌资产与流淌负债比例；选择资产成本低额筹资渠道；加速营运资金周转，保持较高获利实力。2.3 营运资金管理的目标企业财务管理的比要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应当遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流淌性和平安性，并尽可能的提高营运资金的利用水平和周转实力，努力提高企业的整体实力.2.4 营运资金的现状目前，我国餐饮民营企业经过改革开放二十几年的发展，已取得了辉煌的成果，在我国国民经济中占有特别高的比
5、重，但是企业更加的发展,随之也有些社会现状体现出来，海底捞财务管理也相应的出现了一些问题。3.1. 缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证3.1.1 片面追求“热门”消费倾向,不顾客观条件和自身实力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。3.1 2对消费趋向的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收案银行信贷，使得建设资金不能如期到位,其企业就面临进退两难的境地,甚至造成巨大经济损失。3.2 资金短缺，独资困难目前我国餐饮民营企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到很多的困难，为此制约企业的发展。3.2.1 企
6、业自身的素养海底捞企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低。322国有商业银行时固定资产投资贷款审批权限过于集中目前不良贷款比也较总，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谟慎的看法。3.2.3 企业没有民间融资渠道在民间投资较多的地区大多数是实行民间集资的方法来解决资金问侬，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风除相对来说要大得多.由此造成海底捞的资金严峻不足，投资实力相对较弱，阻碍了企业的发展。3.3 管理模式儡化，管理观念陈旧33.1海底捞典型的管理模式是全部权与经营权的高度统、
7、企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影晌。海底捞中相当一部分属于个体,私营性明，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现彖严峻，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的相识和探讨，致使其职先不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失爽.等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。3.3.2企业管理者的管理实力和管理素养差，管理思想落后有些企业管理者基于其自身的缘由，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。3.4管理基础薄弱，内部限制不严格由海底捞管理模式集全
8、部权与经营权r一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏套比较规范的具有可操作性的财务限制方法。3.4.1对现金管理不严，造成资金闱置.或不足342应收账款周转绫慢,造成资金回收困难缘由是没仃建立严格的赊销政玳，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。343存货限制薄弱，造成资金呆滞344重:钱不重物，资产流失奢侈严竣不少餐饮企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职费不明，资产奢侈严收.3.5财会人员素养偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理大多数中小企业财会人员都没有经过特地化、系统化的学问教化,无证上询的观望极其严峻.财务与会
9、计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。4餐饮企业营运资金管理改善的对策4.1 营运资金的有关对策4.1.1 创建期的财务政策由于创建者创建初始的行业阅历和管理阅历还有待积累，企业没有建立完整的信用体系，企业总体的价值较低，而资本市场中的投资者总是青睐高价值的企业，对低价值企业会采纳特别严厉的卑视政策，因此，创建期的企业缺乏通畅的筹资渠道.4.1.2 成长期的财务政策当企业平稳度过创建期并步入成长期时，产品的定位与市场渗透程度都得到很大的提高，但企业此时仍面临较大的经营风险和财务压力。一方面企业须要大量的资金来协作快速发展的市场
10、，另,方面因货款未刚好I回笼也会致使资金缺口的出现。因此，在本阶段，管理者需制定恰当的财务政策以保证企业尽快成长起来。4.1.3 成熟期的财务政策进入成熟期的基本标记是企业的市场份额较大在市场中的地位相对稳固营风险相对较低。处在成熟期初期的产品销售仍在增加，但增长速度减慢，直至停止，随后出现缓慢卜降趋势.该阶段，企业面临的主要问题是，如何降低产品成本，充分发挥经营杠杆的作用。同时，应进一步完善产品质量的限制制度，严格产品成本限制标准，保证产品在质量和成本上的竞争优势。由于成熟期产品能为企业产生大量楞定的现金流试，这就能为企业处在开发期及引入期产品供应了大st的资金,平衡了在不I可生命周期期间上
11、产品的资金需求，削减r企业财务风险“4.1.4 分化期的财务政策企业在成熟期之后，可能出现三种状况。4.141企业不思进取，没有刚好调推业务、增加新产品或新业务，使得原有的核心业务孤立无援，企业业务小渐渐递减。4.1.4.2企业为了找寻新的利润增长点，盲目进行投资，仓促进入自己不熟识的行业或者象域，由于缺乏行业阅历和该行业的管理学问，最终导致企业资金链的断裂，将企业推向破产。这两种状况都会使企业过早地夭折。4l.43企业在清楚的战略指导下，盘点自己的核心实力，通过合理的资本运作，获得企业利涧增长的核心资源，将企业导入新的成长曲线，企业将进入更加辉煌的青年和壮年时期。4.2加强餐饮企业财务管理的
12、对策4.2.1 面对市场，采纳科学投资策略421.1为回避投资风险，餐饮企业应稔健理财，适时扩大规模，餐椅企业的成长过程充溢风险，餐饮企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项H、决策面临不确定性的风险方案应主动回避.在实践中，餐饮企业应尽可能实行中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案.另外，耍抓住有利时机实现发展，扩大规模.421.2集中优势，专业经营。餐饮企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力气通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的胜利。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，
13、充分利用小企业“船小好掉头”的敏捷性特点，依据“人无我有”的原则，找寻市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展.转饮企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，餐饮企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有肯定的生命周期，假如不断仃适销对路的新产品上市，同时乂不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视.应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采纳聘请的方式引进人才：也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素养。4.2.2优化企业外部环境，拓宽企
14、业融资渠道4.2.2.1政府应尽快完善有利于餐饮企业发展的法律法规及相关的政策，目前，我国已经出台r关于激励和促进中小企业发展的若干政策看法、中小企业促进法，可见我国在这方面的工作取得r肯定的成果，希里政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多同等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓窕r企业的融资渠道，肯定程度上能解决融资难的逆境.4.2.2.2建立餐饮企业的信用担保体系餐饮企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加餐饮企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保供应多样化
15、的服务，以供应更多的融资机会，可以在肯定程度上解决企业融资维的问题。4.2.23金融部门要成为民营经济发展的推动器为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为餐饮企业注入极大的活力，金触部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金时产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销主动性。4.2.3全方位转变企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观
16、,是思索财务管理问题的动身长虹案例分析：应收账款的策略一是树立坏账风心急以，建立应收账款坏账打算制度,防范财务风险：依据7企业会计制度的规定，企业应当在期末分析各顼应收账款的可收回性，并预料可罐产生的坏账损失。依据谗慎性原则的要求，企业对预料可能发t的认账投失计提坏账打算。早在2003年，APeX拖欠货款的问题早已暴露出极大的风险，但四川长虹方面却始终信奉“缄默是金”原则，从未公告面临的巨大风险，还在各种场合表示与APex的合作并不存在问题。.是建立完善的内限制度,信用管理部门确定赊销授信额度和进行资信调S.财务部门对应收账款进行分析管理,内部审计发挥其监督作用.建立特地的信用管理机构，对赊销
17、进行管理，对客户进行风险管理，其目的是防患于未然.了解客户的资信状况，给客户建立资信档案并依据收集的信息进行动态管理。财务部门应定期对应收账款的回收、账龄、成本等状况进行分析，在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理和当前赊销策略。内部审计检隹内限制度的执行状况，检包有无异样应收账款现象，有无?大差错、玩忽职守、内部舞弊、有意不收回账款等状况，确保应收账款的回收。三是强化应收账款的日常管理,财务、信用和销仰部门进彳J应收账款管理服务。从赊销过程起先，到应收账款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付货款，最大限度地降低逾期账款的发生率。在工作中财务、信用和销售部门要相互协作,分消各自由跟踪服务中的职贡,达到相互监督、相互促进,提高应收账款回收率，促进企业销告的目的很明显，四川长虹在这方面做得是不够的.虽在美国设立r一个联络点，但这个联络点却不负贲APCX项目的监管，只负责接待。总之，树立坏账悚险意识、建立完善的应收账款内部限制制度以及加强应收账款的日常管理,均是企业在实施对应收爆款全过程管理与限制中的有效手段和重要环节.企业只有实现了对应收账款的有效管理和良好监控，才能就活企业的资金存量和提裔资金的运用效率，进而增加企业的财务弹性，最终在市场上立于不败之地。
