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1、财税做账会计实操文库公用经费规定要点及检查控制表公用经费相关规定要点摘录序法规名主要内容号 称第八条 党政机关应当遵循先有预管、后有支出的原则，严格执行预算i,严禁超预克或者 党政无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金.年度预算执行中不予追加，因特 机关厉一二小殊需要确需追加的，由财政部门审核后按程序报批行节约反对浪第十一条全面实行公务卡制度,健全公务卡强制结算目录,党政机关国内发生的公务差旅 1费条 费.公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，例I中第十三条 党政机关应当建立健全并严格执行国内差旅内部审批制度，从严控制国内差旅 发（20 人数和天数,严禁无明确
2、公务目的的差旅活动，严禁以公务差旅为名变相旅漪，严禁异地部 13113门间无实质内容的学习交流和考察调研.号第十六条 外事管理部门应当加强因公临时出国审核审批笆理，对违反规定、不适合成行的团组予以调整或者取消.无出国经我预兑安排的不予批准，确有特殊需要的，按规定程序 报枇.严禁违反规定使用出国经费预算以外资金作为出国经费，严禁向所用单位、企业、我 国驻外机构等微派或者转嫁出国费用.第二十条 党政机关应当建立公务接待审批控制制度，对无公函的公务活动不予接待,严 禁将非公务活动纳入接待范困.建立国内公务接待清单制度,如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况.接待清单作 为财务报俏的凭证之一并接受
3、审计.第二十七条公务用车实行政府集中采购，应当选用国产汽车，优先选用新能端用车.公务用车保睑、维修.加油等实行政府采购，降低运行成本.第三十条 党政机关会议实行分类管理、分级审批。财政部门应当会同机关事务管理等部门 制定本级党政机关会议密管理办法，从严控制会议数SL会期和参会人员规模.完善并严格 执行严禁党政机关到风景名胜区开会制度规定.第三十二条建立健全培训审批制度,严格控制培训数量、时间、规模，严禁以培训名义召 开会议.严格执行分类培训经费开支标准，严格控制培训经费支出范围,严禁在培训经费中列支公务 接待我、会议斐等与培训无关的任何费用,严禁以培训I名义进行公款宴请、公款旅游活动。机关笫十
4、二条应当根据工作需要和机关运行经费预算制定公务接待我、公务用车初置和运行事务管 费、因公出国（境）费支出计划，不得卸用其他预算资金用于公务接待、公务用车购置和运理条行或者因公出国（境）.例国 第二十三条 不得出租、出借办公用房或者改变办公用房使用功能；制本级人民政府批准， 务院令不得租用办公用房.第62第二十五条应当建立健全公务用车配备更新管理制度，不得超编制、超标准配备公务用车 1号或者超标准租用车辆，不得为公务用车增加匐当配置或者豪华内饰，不得借用、占用下级单 位和其也单位的车他,不得接受企业事业单位和个人捐盥的车辆.第二十六条 应当对公务用车实行集中管理、统一调度，并建立健全公务用车使用
5、登记未噬 计报告制度.政府各部门应当对公务用车的油耗和维修保养贽用实行单车核算.第七条 无公困的公务活动和来访人员一律不予接待.公务活动结束后，接待单位应当如实 填写接待清单，并由相关负责人审签.接待清单包括接待对象的单位、姓名.职务和公务活 动项目、时间、场所、费用等内容.党政 第十条 嘀因工作需要，接待单位可以安排工作径一次，并严格控制陪餐人数.接待对象在 机关国 10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。 内公务 工作鞍应当供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜者和用野生保护动物制作的菜者,不 接待管 得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费
6、餐饮场所.理规 第十二条 禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅. 会议、培训等费用，禁止以举 定 办会议、培训为名列支、转移、隐匿接4寺方开支;禁止向下级单位及其也单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在三的收入中坐支接待费用；禁止借公务接待名义列支其他支出。第十四条接待斐报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单.接待费资金支付 应当严格按照国库案中支付制度和公务卡管理有关规定执行.具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付.第四条未绍雌或授权，不得对外发出正侬请或作出承诺.接待计划应当明确外宾团组 中由我方招待的人数、天数，费用开支范困以及资金来源.列支渠
7、道、预算等.计划编制必 须严格控制在年度外宾接待费预算内，不得突破.第八条外宾接待费的报销支付应严恪按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采 用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付.中央和国家机劫卜4 宾接待经费管理办法第九条外宾接待经费开支范围主要包括：住宿费、日常伙食费、宴请费.交通费、赠礼等。 外宾接待经费原则上不得列支外宾来华国际旅费.第十二条宴请费按以下办法执行：（二）外宾安清费（含酒水、饮料）标准：正、副部长级人员出面举办的宴会，每人每次4 OO元；司局级及以下人员出面举办的宴会，每人每次300元.冷餐、酒会、茶会分别为每 人每次150元、IOo元、60元（三）外宾在
8、华期间，宴请不得超过2次，包含赴地方访问时，由地方接待单位或有关单 位联合安外度）1次宴谙.第十四条（三）对外照礼以聘礼方或受礼方级别较高一方的级别确定骋木所准.赠礼方或 受礼方为正、副部长级人员的，每人次礼品不得超过400元；赠礼方或受礼方为司局级人员 的，每人次礼品不得超过200元；其他人员，可以视情况赠送小纪念品.第十七条其他宴请，外宾5人（含）以内的，中外人数原则上在1 :1以内安排；外宾超过 5人的，超过部分中外人数原则上在1 : 2以内安排.第七条配省公务用车应当严格执行以下标准：（-）机要通信用车配备价格12万元以内.排气Hl 1.6升（含）以下的轿车或者其他小型 客车.（二）应
9、急保障用车和其他按照规定配备的公务用车配备价格18万元以内、排气量1.8升 （含）以下的轿车或者其他小型客车.确因情况特殊，可以适当配备价格25万元以内、排 气量3.0升（含）以下的其他小型客车、中型客车或者价格45万元以内的大型客车.党政 （三）加勖勤用车配备价格12万元以内、排气11 L6升（含）以下的轿车或者其他小型 机关公 客车，因工作需要可以配备价格18万元以内、排气量1.8升（含）以下的转车或者其他小 分用车 型客车.确因情况特殊,可以适当配备价格25万元以内、排气量3.0升（含）以下的其他 管理办 小型客车、中型客车或者价格45万元以内的大型客车.法（四）特种专业技术用车配备标准
10、由有关部门会同财政部门按照保障工作需要、厉行节约的威Il确定.公务用车配备新能源轿车的，价格不得超过18万元.第十五条 除涉及国家安全、侦杳办案等有保密要求的特殊工作用车外，党政机关公务用车 产权注册登记所有人应当为本机关法人，不得将公务用车更记在下属单位、企业或者个人名 下.第十六条 严禁公车和用、私车公养，不得既领取公务交通补贴又违规使用公务用车.第十九条 应当建立公务用车管理台账，加强相关证照档案的保存和管理.第二十条 应当建立健全公务用车使用管理制度，严格执行，加强监普,降低运行成本.严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗.费用等信息登记和公示制度,严格执行 回单位或者其他指定地
11、点停放制度，节假日期间除工作需要外应当封存停驶.实行公务用车保睑、维修、加油政府集中采购和定点保睑、定点维修、定点加油制度，健全 公务用车油耗、运行费用单车核算和年度绩效评价制度。第八条中央和国家机关本级TS公务用车和部级干部用车配备更新计划，分别归口由国务 院机关事务管理局、中共中央直属机关事务省理局, 全国人大常委会办公厅机关事务管理局、 全国政协办公厅机关事务管理局（以下简称四个管理局）负责编制.党政机关公务用车预箕决箕管理办法中央和国家机关本级执法执勤用车、特种专业技术用车和其他用车配备更新计划，由各部门 负责编制.第九条 中央垂百管理部门所属单位的一般公务用车、切去执勤用车、特种专业
12、技术用车和 其他用车配备更新计划,由各主管部门负击编制。第十七条 公务用车运行费用包括公务用车燃料费、维修费、保睑贽、过路过桥费、停车费和其他相关支出。烟公临时出7 国经费管理办第二十一条 公若用车预箕下达后，各部门、各单位应当严格执行，原则上不予调整.因特 殊情况确需调整的，应当按照规定程序报经财政部门审批.资金支付按财政国库管理制度有 关规定执行.第六条因公崎时出国经费的支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有 关规定执行。严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、 企业、驻外机构等微派或转嫁出访费用.第七条各单位应当建立因公临时出国计划与财务管理
13、的内部控制制度.出访团组应当事先填 报因公临时出国任务和预算审批卷见表，由单位外事和财务部门分别出具审签意见，明 确审核责任.出国任务、出国经费预算未通过审核的，不得安排出访团组.第八条因公崎时出国经费包括：国际旅贽、国外城市间交通费、住宿费、伙食贽、公杂费和其他荽用。公杂费是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小於等费用.其他费用主要是指出国签证费用、必需的保险费用.防疫费用.国际会议注册费用等.第九条（三）因公IS时出国购买机票，须经本单位外事和财务部门审批同意.机票款由本 单位通过公务卡、银行转账方式支付，不得以现金支付.单位财务部门应当根据航空运输 电子客票行程单等有
14、效票据注明的金额予以报销.第十条出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来，应当事先在出国计划中列明， 并报本单位外事和财务部门批准.未列入出国计划、未经本单位外事和财务部门批准的，不 得在国外城市间往来.出国人员的旅程必须按照批准的计划执行，其城市间交通费凭有效原 始票根据实报销.第十三条出访团组对外原则上不搞宴请，确需宴请的,应当连同出国计划一并报批,宴请 标准按照所在国家一人一天的伙食费标准掌握.出访团组与我国驻外使领馆等外交机梯嗔 他中资机构、企业之间一律不得用公款相互宴请.第十四条出访团组在国外期间，收授礼品应当严格按有关规定执行.原则上不对夕HS送礼 品，询有必要赌送的，应当事先
15、报经本单位外事和财务部门审批同意，选择具有民族特色的 纪念品、传统手工艺联口实用物品.第十五条出国签证费用.防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销.根据 到访国要求，出国人员必须购买保睑的，应当事先报经本单位外事和财务部门批准后，按照 到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原始票据据实报销.第十六条出国人员回国报销费用时，须凭有效票据侦报有团蛆负责人审核签字的国外费用 报俏单（具体表格由各单位制定）.各种报捕凭证须用中文注明开支内容、日期、数IfiL金 额等，并由泾办人签字.各单位财务部门应当根据本办法制定本单位财务报销审批的具体规定，加强对因公临时出国 团组的经痢核俏管理.对因公临时出
16、国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境 记录）豆EpI牛及有效费用明细票据进行认真审核，严格按照批准的出国团组人员、天数、路 线、经法预箕及开支标准核精经费，不得核俏与出访任务无关的开支.中央和国家 8机关会议费管第五条各单位应当严格会议费预算告理,控制会议费预算规模.会议费预算应当细化到具体 会议项目,执行中不突破,会议费应当纳入部门预兑,并单独列示.第七条中央和国家机关会议按以下程序和要求进行审批:三类会议.各单位应当建立会议计 划编报和审批制度,年度会议计划（包括会议数量. 会议名称、召开的理由、主要内容、时间 理办 地点、代表人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等）经单位领导
17、办公会或党组（党委）会审 法 批后执四类会议,由单位分管领导审核后列入单位年度会议计划.年度会议计划一经批准,原则上不得调整.对党中央、国务院交办等确需临时增加的会议,按 规定程序报批。第八条二、三、四类会议会期均不得超过2天;传达、布宜类会议会期不得超过1天.会 议报到和离开时间,一、二、三类会议合计不得超过2天四类会议合计不得是过1天第九条各单位应当严格控制会议规模.三类会议参会人员不得超过150人,其中,工作人员 控制在会议代表人数的10%以内。四类会议参会人员视内容而定,一般不得超过50人.第十三条 参会人员以在京单位为主的会议不得到京外召开.各单位不得到党中央、国务院 明令禁止的风景
18、名胜区召开会议.第十四条 会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通赛.文件印刷我、 医药法等.交通费是指用于会议代表接送站,以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交 通支出.第十五条会议费开支实行综合定额控制,各项费用之间可以调剂使用.综合定颔标准是会议 费开支的上限.各单位应在综合定额标准以内结能报销.第十六条 二、三、四类会议费原则上在部门预算公用经茎中列支.会议费由会议召开单位 承担,不得向参会人员收取,不得以任何方式向下属机构. 企事业单位、地方转嫁或辨派.第十七条各单位在会议结束后应当及时办理报销手续,会议费报销时应当提供会议审批文 件、会议通知及实际参会人员签到表
19、、定点会议场所等会议务单位提供的费用原始明细单 据.电子结算单等凭证.财务部门要严格按规定而核会议费开支对未列入年度会议计划,以及超范围、超标准开支的经费不予报销.第十八条各单位会议费支付,应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行,以银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算.第二十五条各单位的主要职责是：（一）负表制定本单位会议费管理的实施细则；（二）负责单位年度会议计划编制和三类、四类会议的审批管理；（三）负责安排会议预算并按规定菅理、使用会议费,做好相应的财务管理和会计核算工作,对内部会议费报销进行审核把关,确保票据来源合法,内容真实、完整、合规；第七条 出差人员应当
20、按规定等级乘坐交通工具.部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可柒坐同等级交通工具.未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理.第十条 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意夕咻险T仇所在单 央和国位统一购买交通意外保险的，不再全爰购买.家机关9 差旅费 第十三条 部级及相当职务人员住普通交间，司局级及以下人员住单间或标准间管理办 第十六条 伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用.法第二十条 市内交通斐按出差自然（日历）天数计第,每人每天80元包干使用.第二十三条城市间交通拄自交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费.交通意外保险费凭
21、据报箱.住宿费在标准限额之内凭发票据实报销.伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期 间的伙食补助要按当天最后到达目的地的标准报销。市内交通费按规定标准报销.第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续.差旅费报销时应当梃供出差审批 单、机票、车票、住宿费发票等凭证.住宿费.机票支出等按规定用公务僚算.第二十五条 财务部门应当严格按规定审核差旅我开支，对未经批准出差以及超范围、超标 准开支的题用不予报销.实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报俏住宿笠以及城市间交通 费、伙食补助费和市内交通费.第二十六条各单位应当加强对本单位工作人员出差活动和S身报销的内控管理，对本单位 出差审批制度、差旅费
22、预算及规模控制负责,相关领导、财务人员等对差旅整报销进行审核 把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合烈 对未经批准随自出差、不按规定开支和报 稻差旅到的人员进行严肃处理.第三十条 工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食 宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由 所在单位按照规定报储.中央第五条建立培训计划编报和审批制度.各单位培训主管部门制订的本单位年度培训计划（包 和国家 括培训名称、目的、对金、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等），经单 机关培 位财务部门审核后，报单位领导办公会议或党组（党委）会议批准
23、后施行.训费管 第七条 各单位年度培训计划于每年3月31日前同时报中央组织部、财政部、国家公务员 理办局备案.法 第八条 本办法所称培训费，是指各单位开展培训亘接发生的各项费用支出，包括师资费、 住宿费、伙食斐、培训场地费、培训资料费、交通班以及其他赛用.第九条 除师资拗卜,培训费实分类综合定额标准,分项核定、总颔控制，各项我用之间 可以调剂使用.第十条师资费在综合定额标准外单独核算.第十三条 组织培训的工作人员控制在参训人员数看的10%以内，最多不超过10人.第十五条 邀请境外师资讲课，须严格按照有关外事管理规定，履行审批手续。第十七条 报销培训费，综合定额范围内的，应当提供培训计划审批文件
24、,培训通知、实际 参训人员签到表以及培讥机构出具的收款票据、整用明细等凭证；师资费范围内的，应当提 供讲课费签收单或合同，异地授课的城市间交通费、住宿费、伙食费按照差旅费报销办法提 供相关凭据.第十九条 培训费由培训举办单位承担，不得向参训人员收取任何费用.第二十四条 各单位可以按照本办法，结合本单位业务特点和工作实际，制定培训笠管理具 体规定.附表2公用经费重点事项检查控制表序检查项目重点审资内容号记录是否制定了国内公务接待相关规章制度公务接待费是否超预算是否超范围、超标准开支公务接待班是否存在使用虚物发票报销接待费用的公务1接待费报销凭证是否附有派出单位公函和接待清单，是否存在以现金方式支
25、付接待是否按制度要求对公务接待情况进行了日常管理，是否公开了国内公务接待信息是否存在未经批准接待外宾，以及虚报外宾接待级别、人数、天数，套取接待经法的是否存在扩大外宾接待开支范围，或报俏与接待无关的费用的是否制定了公务用车相关规章制度，建立了管理台账是否制定了公务用车管理台账，登记了使用时间、事由、地点、里程、油耗.费公务用车用等信息登记,并公示是否执行回单位或者其他指定地点停放制度，以及节钱日期间除工作需要外应当封存停驶等制度公务用车费是否超预兑，是否存在超标准配备公务用车或者超标准租用车辆，以及违规处置公务用车的是否将公务用车登记在下属单位、企业或者个人名下的是否存在公车私用、私隼公养，或
26、者既领取公务交通补贴又违规使用公务用车的是否存在换用、信用、占用下属单位或者其他单位和个人的车辆，或者擅自接受 企事业单位和个人赠送车辆的是否存在挪用或者固定给个人使用执法憾Jk机要通信等公务用车的是否存在虚列名目或者夹带其他费用，以及为非本单位车辆报销运行维护费用的是否实行了公务用车保险、堆修、加油政府集中采研睡点保险、定点维修、定 点加油制度，以及油钝、运行费用单车核算和评价制度维修保养报销凭证是否附有中央国家机关汽车维修验收单是否制订了年度因公临时出国计划，计划调整是否报经批准填报的因公临时出国任务和预算审批意见表是否有单位外事和财务部门分别出具审签意见，因公是否违规扩大出国经费开支的围
27、、搐自提高经费开支标准3 出国是否虚报团组级别、人数、国家数.天数等，套取出国经费的（境）是否存在使用虚$5发票报销出国费用的报销凭证是否附有团组负责人审核签字的国外我用报销单，并用中文注明开支内容、日期、数昆、金额等4 会议斐5 差旅费会议计划的编报、审批是否符合规定会议费开支范郦历支标准是否符合规定会议费报销和支付是否符合规定会议会期、规馍是否符合规定,会议是否在规定的地点和场所召开是否向下属机构、企事业单位或地方转嫁、姆派会议费是否存在借会议名义组织会餐或安排宴请. 套取会议费设立“小金库”，以及在 会议费中列支公务接待整是否存在安排高档套房，是否提供高档菜肴、烟酒，会议会场一律不摆花草
28、.不 制作背景板、不提供水果是否使用会议斐四置电脑、复印机、打印城传真机等固定资产以及开支与本次 会议无关的其他费用娱乐、健身活动;严禁以任何名义发放纪念品;不得额外配发洗 漱用品是否组织会议代表旅游和与会议无关的参观严禁组织高消题娱乐、健身活动，严 禁以任何名义发放纪念品,不得额外配发洗漱用品单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续差旅费开支范围和标准是否符合规定，是否擅自犷大差旅赛开支范围和提高开支差旅费报销是否符合规定，是否存在虚报黑犊差旅费的是否向下级单位、企业或其他单位转嫁差旅费是否结合本单位业务特点和工作实际，制定了培训费管理具体规定培训计划的漏报是否符合规定、临时增加培训计划是否报批6 培训费培训费开支范围和开支标准是否符合规定培训费报销和支付是否符合规定、是否存在虚报培训斐用的行为是否存在转嫁、摊派培训胺用以及在向参训人员收我的行为
