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1、财税做账会计实操文库企业菅理-工资发放流程一、目的本制度规范工资发放程序，确保员工能及时、如数、安全地领取工资。二、职责1.HR负责每月员工考勤统计、考勤异常确认、员工绩效考核工资的计算和员工动态资料的编制。2 .人力行政部负责员工工资计算和员工工资表的编制。3 .人力行政总监负责员工工资表的审核。4 .总经理负责员工工资表的审批。5 .出纳负责按审批通过的工资发放表发放员工工资。三、工作程序要点1 .员工每月工资的计算D财务部负责每月10日发放上月工资，遇节假日顺延（春节除外）。2 ）HR在每月3日前编制完成员工考勤表、考勤异常确认。3）各部门在每月2日前向人力行政部提交绩效考核数据。4）H
2、R在每月7日前完成员工工资表的编制，提交人力行政总监审核。5）人力行政总监在每月8日前等审核通过的员工工资表报总经理审批，总经理原则上在9日前将审批完毕的员工工资表交人力行政部，特殊情况另行处理。6）人力行政部在10日前将审批通过的员工工资表交财务部。7）出纳员在每月10日根据审批通过的员工工资表发放员工工资，如有疑问，财务部应及时通知人力行政部做修改,由人力行政部再次提交总经理审批。8）员工工资的计算工式：员工月工资=基本工资*当月出勤天数/当月全勤天数+绩效工资+岗位工资2 .离职员工工资的计算与发放DHR根据离职员工凭审批手续完整的（员工离职表）、依照员工工资计算公式计算该员工离职工资。
3、2）员工离职工资若因为特殊原因需要在离职时申请领取,需经总经理审批后方能生效。3）离职人员需提前1个月上交书面辞职申请书，并交由总经理，经总经理批准后方可办理离职手续。4）未办理离职手续，擅自离职的员工将扣发其未领工资。3 .工资资料的查阅及保管D如员工对自己的工资存有疑问，原则上应在工资发放后的五日内持工资存折或工资单到人力行政部查询。特殊原因不能及时直阅的，可在一个月内到人力行政部申请直阅。2）员工只可以查阅自己的工资，不可以任何理由代他人杳阅。3）每月的工资发放资料由财务部主管会计编制凭证进行相关的账务处理。4）财务部月末进行系统的审核后，将工资发放资料加密在财务部长期保存（如若需要查看
4、需向人力行政部提出申请,签字同意后方可查询）5）财务部门必须按照国家规定扣除个人所得税后发放。6）人力行政部在每月11日前将员工工资单以邮件形式发送至员工的企业邮箱。计提工资、社保会计分录是每个会计的基本功，特别是在中小微企业,会计身兼多职,工资核算关系到每个员工的切身利益，所以一定要计算准确。在做账务处理之前，我们一定要首先清楚核算工资的流程,简单来说分以下四步：第一步：计算应发工资第二步：计算应扣除员工个人部分社保、公积金第三步：计算代扣代缴个人所得税第四步：计算实际发放工资第一步：计算应发工资一般企业都是在当月10号左右计算、发放上月工资，所以应发工资金额是准确的。例：员工有12名员工，
5、每个人的基本工资是5000元，其中小A因迟到扣款50元,应发工资为5000*12-50=59950元，分录如下：借：管理费用100OO销售费用100Oo生产成本10000合同履约成本-*项目-人工费49950贷：应付职工薪酬-工资59950第二步：计算应扣除员工个人部分社保、公积金大家都知道社保费用是由员工和公司一起承担的，所以说做分录的时候也需要做对应的会计分录，社保费用计提表如下:公司应承担社保费用计提，记入相关成本费用中，以上数据为例：借：管理费用合同履约成本-*项目-人工费贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-工伤应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-公积金个人应承担的社保，
6、冲减应发工资:借：应付职工薪酬一工资贷：其他应收款-个人部分社保当月缴纳社保费用，公司部分和个人承担部分加起来就是当月应缴纳社保费，因为医保费用报销的问题，一般是当月就缴纳当月的费用：借:应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-工伤应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-公积金其他应收款-个人部分社保贷：银行存款第三步：计算应扣除员工个人部分社保、公积金计算个人所得税的金额，可以登录自然人扣缴客户端核对,计提分录直接冲减应发工资：借：应付职工薪酬工资贷：应交税费-应交个人所得税缴纳个税时：借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款第四步：计算实际发放工资通过丁字账，举例说明，我们可以看到，应发工资在扣减了员工个人承担的社保费用和个人所得税以后，就是实际发放的金额。
