《2023年国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次至第3次作业练习形考任务题（三份）汇编附答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次至第3次作业练习形考任务题（三份）汇编附答案.docx（33页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、2023年国家开放大学电大纳税基础与实务教学考第1次至第3次作业练习形考任务题（三份）汇编附答案国家开放大学电大纳税基础与实务教学考第1次作业练习形考任务题库及答案1.下列各项中，应征收增值税的是（）。正确答案：母公司向子公司出售不动产2 .根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是（）o正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营,一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住3 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。己知增值税税率为13
2、%o计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：（610.2+11.3）（1+13%）13%=71.5（万元）4 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是()o正确答案：(1272-636)(1+6%)X6%=36(万元)5 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入IO1.OOOO元，将一批外
3、购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：(IO1.oOOO+7070)(1+1%)X1.%=IOO70(元)6 .某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，己知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算
4、中，正确的是()o正确答案：(41.2+10.3+35.1.)(1.+3%)2%=1.68(万元)7 .某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（)o正确答案：20013%-13.6200（200+100）=16.93（万元）8 .下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）o正确答案：百货商店销售商品同时负
5、责运输9 .根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中,错误的是（）正确答案：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品委托人为纳税人10 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%o甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：（90000-9000）X13%=10530（元）11 .甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3
6、164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。3164100（1+13%）13%=36400（元）12 .下列各项中，增值税税率为13%的是（）o正确答案：有形动产租赁服务13 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，己知增值税税率为13%,成本利润率为10%o计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：IOOX50义（1+10%）X13%=715（元）14 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的
7、是（）o正确答案：除国家税务总局另有规定外,已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人15 .一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是（）o正确答案：电力16 .甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。己知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（0。正确答案：99190X9%+273000X9%=33497.1（元）17 .甲公司为增值税一般纳税人
8、，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()正确答案：2021年7月20日18 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()o正确答案：委托乙商店代销家具19 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()o正确答案：非学历教育收取的学费20 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全
9、部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。己知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%o则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是()o正确答案：32.7(1+9%)X9%-16X9%=1.26(万元)21.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%o则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：(6004+100)(1+9%)X9%=504(元)22.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外
10、进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）o正确答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）23 .下列各项中，属于税务担保范围的有（）o正确答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款24 .下列各项中，属于我国税率形式的有（）o正确答案：比例税率正确答案：定额税率25 .下列选项中，应当办理注销税务登记的有（）o正确答案：纳税人破产正确答案：纳税人被吊销营业执照26 .下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容
11、的有（）o正确答案：提起行政复议的人民法院正确答案：自然人家庭住址27,单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税Q（）正确答案：对28 .其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。（正确答案：错29 .纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）正确答案：错30根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人：在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。（）正确答案：错31 .个人将购买2年以上的非普通住房对外
12、销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税Q（）正确答案：对32 .下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）o正确答案：购买方核算采购成本的记账凭证正邈答菱购买方核算增值税进项税额的记账凭证33 .下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）o正确答案：管道运输服务正确答案：水路运输的程租、期租34 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有（）o正确答案：增值税专用发票正确答案：农产品收购发票正确答案：海关进口增值税专用缴款书35 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有（）正确答案：从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人,其销
13、售自建的房地产项目正确答案：从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人,其出租闲置仓库正确答案：从事劳务派遭业务的丁公司,选择差额纳税36 .一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。正确答案：房地产开发企业向消费者个人销售房屋正确答案：商业企业批发避孕药品和用具正确答案：某旧货市场销售二手设备37 .根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）o正确答案：娱乐服务正确答案：居民日常服务正确答案：餐饮服务正确答案：贷款服务38 .行政复议听证人员不得少于3人，听证主持人由行政复议机构指定。（）正确答案：错39 .纳税人发生纳税义务，未按照规定的
14、期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。（）正确答案：错40 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）正确答案：对41 .税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。（）正确答案：错42 .李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（）正确答案：错43,下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）o正确答案：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日
15、期44 .甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）o正确答案：核定甲公司应纳税额45,欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是（）o正确答案：责令甲公司提供纳税担保46 .下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）o正确答案：征税对象47 .下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是（）o正确答案
16、：阻止欠税纳税人离境权48 .甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出贵令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元Q至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）o正确答案：采取税收强制执行措施49.2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。正确答案：责令其缴纳税款50 .根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定)o期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是（正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内国家开
17、放大学电大纳税基础与实务教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）o正确答案：采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2 .某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费IooOO元，2020年结转未扣除的广告费IOoOO元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宜传费合计的下列计算中，正确的是（）o正确答案：272000X5%+272000X15%=42160（元）3 .根据企
18、业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）o正确答案：个人独资企业4 .甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）o正确答案：2000+500+400+30=2930（万元）5 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额IoOO万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付
19、补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）o正确答案：150+1000X5%+45=245（万元）6 .甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，己在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：（500+150）X25%-30=132.5（万元）7 .甲小家电生产企业2021年取
20、得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）o正确答案：（8040X100%）X25%=10（万元）8 .甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：，300+（38-30012%）25%-60=1
21、5.5（万元）9 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是（）正确答案：花卉种植10 .甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款IOO万元，期限半年，年利率8%：2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）o正确答案：IOOX8%X50%+200X8%X50%=12（万元）11 .甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元
22、，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）o正确答案：240万元12 .某企业于2021年6月15日购入生产用设备一台，金额550万元，按照企业所得税法的规定，该设备的最低折旧年限为（）o正确答案：10年13 .根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）o正确答案：
23、销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认14 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）o正确答案：未投入使用的厂房15 .高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为）正确答案：250万元16 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）o正确答案：850万元17 .甲酒厂为增值税一般纳税人，20
24、21年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()o正确答案：10+(0.565+2.26)(1+13%)10%=1.25(万元)18 .甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额301.5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含增值税的销售额22.6万元。已知：一般纳税人适用的增值税税率为13%,销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的
25、是()o正确答案：301.5(1+0.5%)X0.5%+22.6(113%)13%=4.1(万元)19 .下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()o正确答案：纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天20 .2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()o正确答案：62000X10%=6200(元)21 根据消费税法律制度
26、的规定，下列应税消费品中，在零售环正确答案：超豪华小汽车22 .甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷烟己知烟丝消费税税率为30%o计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是0正确答案：（5+40-10）X30%=10.5（万元）23 .某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税
27、税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）o正确答案：400X220+400X2800+6000（1+13%）13%=234290.27（元）24 .根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）o正确答案：调味料酒25 .甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2021年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，己知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%o则该企业当月应纳消费
28、税的下列计算中正确的是（）正确答案：（IOO+50）X15%=22.5（万元）26 .某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。己知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支：增值税税率为13%o则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）o正确答案：87000（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）27 .对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）o正确答案：10%28 .2021年11月甲卷烟厂受
29、托为乙卷烟厂加工卷烟2200标准条，取得不含增值税加工费44000元，乙卷烟厂提供原材料成本176000元。甲卷烟厂无同类卷烟销售价格。己知消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支，每标准条为200支。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：（176000+44000+2200义200X0.003）（1-56%）56%+2200X2000.003=283000（元）29 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品己纳消费税税款的是正确答案：外购已税烟丝生产的卷烟30 .某公司为增值税一般纳税人，外购
30、高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）o正确答案：IoOXI5%（IOo-10）X15%=1.5（万元）31.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）正确答案：对32 .外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础Q（）正确答案：对33 .在中国境内设立机构的非居民企业取得的发生在
31、中国境内但与其所设机构没有实际联系的所得无须缴纳企业所得税Q（）正确答案：错34 .非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（）正确答案：错35 .甲公司为制造业企业，2021年6月15日购进的单价为450万元的机械设备，可以选择在计算2021年企业所得税时一次性扣除。（）正确答案：对36 .根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（）o正确答案：烟草制造业正确答案：房地产业正确答案：娱乐业37 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）o正确答案：
32、林木的培有和种植正确答案：蔬菜种植正确答案：家禽养殖38 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）o正邈答菱-允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：企业外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案：除有关法律规定或合同约定了使用年限的外,无形资产的摊销年限不得低于10年39 .企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准子扣除的有（)o正确答案：消费税正确答案：房产税40 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）o正确答案：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年
33、终汇算清缴，多退少补正确答案：企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度正确答案：一企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度41 .根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）o正确答案：为购入车辆支付的财产保险费用正确答案：为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用正确答案：为企业职工支付的基本养老保险费用42 .白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）正确答案：对43 .某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计
34、算征收消费税。（）正确答案：错44 .企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税Q（）正确答案：错45 .A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴（）正确答案：对46 .甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付Q则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。（）正确答案：错47,下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）o正确答案：白酒正确答案：卷烟48 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的
35、有（）。正逾筌塞一金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工正确答案：摩托车厂将自产的气缸容量250毫升以上的摩托车用于广告样品正逸至塞一筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂正确答案：化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户49 .下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）o正确答案：柴油正确答案：黄酒50 .下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）o正确答案：电动汽车正确答案：体育上用的发令纸国家开放大学电大纳税基础与实务教学考第3次作业练习形考任务题库及答案1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。正确答案：非学历教育收取的学费51 甲商业银行M分行为增值税一
36、般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）o正确答案：（1272-636）（1+6%）X6%=36（万元）52 甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%o计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。正确答案：IoOX50义（1+10%）
37、X13%=715（元）53 某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为IOO万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：200X13%-13.6200（200+100）=16.93（万元）54 甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述，正确的是（）正确答案：李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个
38、人所得税55 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）o正确答案：中国居民丁将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得56 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）o正确答案：非广告性的赞助支出57 赵某2021年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%,以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2021年上述所得应缴纳个人
39、所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：O58 赵某是我国公民，2021年取得工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应计入年终汇算清缴的收入额共计为161600元，全年个人缴纳的“三险一金”合计为20000元，允许作为专项附加扣除的金额合计为24000元，无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%,速算扣除数为2520,赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：（161600-60000-20000-24000）10%-2520-23000=-1
40、9760（元）59 .张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）o正确答案：（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）I1.2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：30000X20%=6000（元）12.赵某任职受雇于甲公司，2021年每月
41、取得工资IOOoo元，专项扣除2000元，贷款买房每月还款，12月取得季度奖金8000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%：超过36000至144000的部分预扣率为10%,速算扣除数2520,减除费用为60000元/年，住房贷款利息专项附加扣除标准为IOOO元/月，由赵某按扣除标准的100%扣除，前11个月己经预缴个人所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）oIE：（1000012-60000-200012100012+8000）3%-510=450（元）13.2021年8月，赵某购买彩票
42、中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）o正确答案：（60000-60000X30%）X20%=8400（元）14 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）o正确答案：个人缴纳的基本养老保险15 .作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%每次收入超过4000元的，减除20%的费用：稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中
43、，正确的是（）o正确答案：5000义（1-20%）X70%X20%=560（元）16 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。己知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9%o则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）o正确答案：32.7（1+9%）X9%-16X9%=1.26（万元）17 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）O正确答案：一差旅费津贴18 .赵某于2021年3月取
44、得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。己知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%：每次收入不超过4000元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）o正确答案：（3000-800）20%+4500（1-20%）X20%=1160（元）19 ,下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o正确答案：转让专利所有权取得的收入20.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）正确答案：将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬21,2021年6
45、月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报例所得每次应纳税所得额不超过20000元的预扣率为20%,超过20000元到50000元的预扣率为30%,速算扣除数为2000。每次收入超过4000元的，减除费用20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o正确答案：300OoX（1-20%）30%-2000=5200（元）22 .赵某是我国公民，在甲公司工作2021年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。已知：综合所得汇算清缴时，劳务报酬所得
46、、稿酬所得、特许权使用费所得减除20%的费用，稿酬所得减按70%计入收入额。赵某2021年汇算清缴应补或应退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正确的是（）。正确答案：80000+4000OX（1-20%）+60000（1-20%）70%+20000（1-20%）=161600（元）23 .根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）o正确答案：X国丙，2021年1月5日入境，2021年8月31日离境24 .赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中
47、介费等各项费用共计8万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%,则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）o正确答案：O25 .某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）o正确答案：150+1000X5%+45=245（万元）26 .甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2015年发生亏损20万元，2016年盈利12万元，2017年亏损1万元，2018年盈利4万元，2019年亏损5万元，2020年盈利2万元，2021年盈利38万元。则该企业2021年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）o正确答
