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1、XXXX中学内部控制手册二。二X年七月内部控制工作手册说明为推动行政事业单位内部控制规范（试行）实施，结合我校实际情况，制定XXXX中学内部控制工作手册，有关情况说明如下：本手册包括总则、单位层面内部控制制度、预算业务管理制度、收支业务管理制度、采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、食堂业务管理制度、财务公开制度等十部分。1 .本手册根据行政事业单位内部控制规范（试行）内容制定。2 .本手册中涉及到的制度及流程根据学校目前现有的制度制定，手册生效后，内控领导小组根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各处室反馈的意见及
2、建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由学校相关领导和相关处室讨论后，按程序批准发布执行。3 .本手册中涉及到岗位人员变动时，由原岗位接替人员自动递补，不再发文另行通知。4.本手册从202X年7月经职工代表大会集体研究审议通过后正式执行。序言4第一章总则7第二章学校层面内部控制9第三章预决算业务管理制度14第四章收支业务管理制度19第五章采购业务管理制度41第六章资产管理制度45第七章建设、维修项目管理制度58第八章单位合同管理制度68第九章食堂内部控制制度76第十章财务公开制度86附件：制度目录91附件：流程图一、内部控制制度实施背景为了有效实施我校内部控制工作，加强风险防控机制建设，
3、提高我校经济活动管理水平，促进我校建立健全内部控制体系，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见等法律法规和有关规定，特制定XXXX中学内部控制手册（以下简称内部控制手册）。二、内部控制制度实施目的及意义实施内部控制规范，建立完善学校的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将学校每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。三、学校建立内部控制制度的总体要求通过建立内部控制制度，制定内部控制手册，完善我校内部控制体系，实现内部控制管理的有效实施。学
4、校建立内部控制制度应该遵循全面性、重要性、制衡性、适用性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对学校经济活动的全面控制；在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险;内部控制应当在学校内部的处室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。四、学校内部控制制度建立要求达到的效果学校内部控制制度的建立是构建学校内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，内部控制手册是学校建立、执行、评价及验证内部控制的依据，达到合
5、理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标。五、学校执行内部控制制度的总体要求及期望达到的效果学校为实现内部控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。通过建立适合我校实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控制度成为预防贪污腐败的有效手段。通过对事前、事中、事后的全程控制，确保学校各级干部及教职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控制度成为保护
6、学校干部及教职工的有效工具。通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强教职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为教职工的共同认识和自觉行动，促进学校建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。（签字）202X年7月第一章总则第一条为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据中华人民共和国
7、会计法、中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）等相关法律法规和相关规定,制订本制度体系。第二条词义解释内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度：是指学校各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理学校的各项经济活动时相互监督、相互制约的规范体系，包括为保证学校正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。三重一大决策制度：是指学校重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用，应由集体决策。也应符合行政事业单位内部控制规范和本实施指引的相关要求。第三条制定本制度体系的目标1 .合理保证学校经济活动合法合规；2
8、.合理保证学校资产安全、使用有效；3 .合理保证财务信息真实完整；4 .合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5 .合理保证提高学校公共服务的效率和效果。第四条建立本制度体系的原则1 .全面性原则：内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制；2 .重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险；3 .制衡性原则：内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督；4 .适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
9、。第五条学校校长对本制度体系的建立健全和有效实施负贝O第六条本制度体系包括：1 .学校层面内部控制制度；2 .预决算业务管理控制制度；3 .收支业务管理控制制度；4 .采购业务管理控制制度；5 .资产业务管理控制制度；6 .基建（修缮）项目管理控制制度；7 .合同管理控制制度；8 .食堂业务管理控制制度；9 .财务公开制度。第七条本制度经学校领导班子和职工代表大会集体研究审议通过后，全体干部员工须共同遵守执行。第二章学校层面内部控制第八条建立学校内部控制组织机构。为切实做好学校内部控制工作，学校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。组长：XXX（党委副书记、校长）副组长：XXX成
10、员：XXX领导小组下设工作小组办公室，成员为：主任：XXX成员：XXX牵头部门：后勤保障处以上岗位人员变动时，由原岗位接替人员自动递补，不再发文另行通知。组长职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作副组长职责：计划、组织和安排具体相关内控工作组员职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。内部控制工作领导组设工作小组办公室，主任负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。内部控制工作小组职责：1 .负责组织、协调学校内部控制日常工作；2 .研究提出内部控制体系建设方案或规划；3 .研究提出学校内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事
11、件和重要业务流程的内部控制工作；4 .组织协调学校内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；5 .组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调学校内部控制的其他有关工作；6 .起草内部控制制度，并报学校领导班子和职工代表大会审议；7 .指导学校内设部门的内控工作。规划学校组织结构图，并报学校领导审批。第九条学校经济活动的决策、执行和监督相互分离，坚持不相容岗位相互分离原则。第十条学校经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事
12、决策机制。重大经济事项确需变更，由执行部门提出申请，经相关论证，由学校领导班子集体研究通过，变更记录及会议纪要备案留存。学校领导班子至少每年召开一次会议，讨论组织机构设置的效率和效果，并根据业务的发展变化考虑是否需要更新。第十一条学校重大经济事项包括：预算编制；大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业务；重要资产处置；信息化建设；预算调整等。第十二条对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。决策纪要及时归档并进行妥善保管。第十三条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第十四条对学
13、校经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。第十五条内部控制关键岗位建立岗位责任制，明确岗位职责及分工。第十六条设置学校内部控制关键岗位，主要包括：预算编制岗位；会计管理岗位、决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；信息系统管理岗位。第十七条对学校内部控制关键岗位根据实际情况实行轮岗制度，轮岗周期为五年（特殊原因或特殊岗位可适当缩短或延长轮岗时间），不具备轮岗条件的应当替代采取专项审计、部门互
14、审等控制措施。第十八条内部控制关键岗位人员必须具备从事该岗位工作所需要的专业能力，并对其职业道德修养和专业胜任能力进行考核。第十九条对学校内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。第二十条根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整；严格按照法律规定设立会计机构、配备会计人员；加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息；财务部门定期或不定期与其他部门进行沟通协调。重大财务事项通过财务报告和内部备忘录向学校领导班子和内部监督部门汇报。第二十一条各部门之间应当
15、相互沟通，相互协调。第二十二条搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作，建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容，拓宽信息公开渠道，创新信息公开方式，扩大信息公开覆盖面。第二十三条充分运用现代科学技术手段加强内部控制。信息系统建设实施归口管理。规范信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度。将经济活动及其内部控制流程嵌入学校信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保证信息安全。第二十四条相关业务部门的职责L配合内部控制工作小组对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风
16、险评估；2 .对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与学校经济活动内部管理制度体系的建设；3 .认真执行学校内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；4 .加强对本部门实施内部控制的日常监控；5 .做好内部控制执行的其他有关工作。第二十五条内部监督评价部门职责1 .研究制定监督内部管理制度；2 .组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议；3 .督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施；4 .做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作；5 .对有关问题直接向学校负责人报告；6 .每年对内部监督评价人员的专业胜任能力进行评估。第三章预决算业务制度
17、第二十六条成立预算管理领导小组，作为专门履行预算管理职能的决策机构，成员包括：学校领导班子：XXX办公室负责人：XXX后勤保障处负责人：XXX各业务部门负责人：XXX纪检负责人：XXX工会负责人：XXX第二十七条预算管理领导小组职能：1 .审定预算业务内部管理制度；2 .确定学校预算管理的政策、办法和要求；3 .审定年度预算编制总体目标和总体要求；4 .研究审定学校预算草案，特别是重大项目立项、经费调整和经费分配使用计划等，并形成会议纪要；5 .协调解决预算编制和执行中的重大问题；6 .听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题
18、；7 .审批预算追加调整方案；8 .审定学校决算和绩效评价报告；9 .其他相关决策事项。第二十八条成立预算业务管理工作机构，由分管财务负责人组织领导，成员包括：办公室人员：XXX财务人员：XXX教育教学管理部门人员：XXX后勤保障处人员：XXX资产管理员：XXX工会人员：XXX第二十九条预算业务管理工作机构职能1 .拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理领导小组审定；2 .组织和指导各预算业务管理执行机构开展预算编制工作；3 .汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理领导小组审定后报送教育局审批；4 .跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向
19、预算管理领导小组提交预算执行分析报告；5 .协调解决预算编制和执行中的有关问题；6 .编制学校决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理领导小组审定后对外报送；7 .做好其他相关工作。第三十条各相关业务部门职能1 .提供编制预算的各项基础资料，根据本部门的工作计划提出项目预算建议数；2 .编写项目实施报告，交财务部门申请下达指标；3 .在预算指标下达后，按照预算进度实施预算，严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算；4 .执行其他相关任务。第三十一条后勤保障处的职能负责汇总审核业务部门提供的预算基础资料；对预算建议数进行合规性审核，包括审核业务部门对预算建议数的测算是否符合规定
20、的标准，预算安排是否符合国家的政策要求。负责汇总预编项目预算，提交预算管理领导小组审批；正式编制预算管理领导小组审批后的预算，上报教育局；会计室填报预算学校基本信息表、在职及离退休人员情况表、房屋、主要办公设备情况表、信息化建设情况表等报预算管理领导小组审核通过后上报；编制具体收入预算表、预算管理的政府非税收入明细表、财政专户管理的政府非税收入明细表、基本支出明细表、项目及其他支出明细表、政府采购预算表等报预算管理领导小组审核通过后上报；对经人大批准正式下达的部门预算数分解细化并下达各业务部门；开展其他相关工作。第三十二条学校各业务部门必须参与学校的预算编制，并相互沟通协调，对与预算编制相关的
21、基础数据和重要信息进行沟通协调，实现信息共享。第三十三条建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项，根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的，应按规定由专业机构评审；对可以自行评审的，可以成立评审小组自行组织评审，或委托外部专家或机构等第三方进行评审。第三十四条严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前，应当经过审批。预算执行申请提出后，由后勤保障处进行审核：1 .审核业务部门的执行申请是否与其预算指标、项目预算内容、工作实施进度计划、项目绩效目标一一对应，是否符合相关政策制度，提交预算领
22、导小组审批签字；2 .是否按照规定提交相应的文件和单据；3 .是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合学校内部管理制度的相关要求。第三十五条后勤保障处应定期向预算管理领导小组通报部门预算执行情况。预算管理领导小组召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。第三十六条决算编制严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。L12月下旬会计室关账，进行货币资金、往来款项等的核对；与教育局、财政局数据核对，做好决算前期工作；2 .编制12月份月报；3 .编制决算报表；4 .编写年度决算情况分析报告、决算编制说明、年度预
23、算执行情况说明；5 .报预算管理领导小组审批；6 .上报教育局审核后报财政局。第三十七条预算公开，在取得预算批复后，应按财政规定格式和时间，编制预算公开表，编写预算说明，由市教育局统一汇总公开。第三十八条决算公开，在完成了年度财务决算报表并经财政审核后，应按财政规定格式和时间，编制决算公开表，编写决算说明，由市教育局统一汇总公开。第四章收支业务管理制度第三十九条建立健全收入内部管理制度，按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和收费标准等。第四十条学校的各项收入由会计室归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。.第四十一条学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等
24、不相容岗位相互分离。收入的管理岗位及其职责权限：1 .收费审批（部门负责人、主管领导）：根据相关的收费文件或通知审批收费通知单，审查各项收入是否应收尽收。2 .主办会计、教育结算中心会计：检查各项收费是否合法、合规；检查各项收入是否应收尽收，及时入账；审核各项收入的记账凭证。3 .出纳会计：负责开票，保证票据的准确无误；负责现金收款，将收到的现金及时上缴国库或财政专户；银行到账资金的查询，保管法人印章等。4 .出纳会计（票据专管员）：建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作；检查发票是否连续编号，票据是否按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票
25、据；不得擅自扩大票据使用范围；做好票据的保管工作，单独存放。5 .主办会计：根据档案管理的规定进行妥善保管，定期送档案室存档统一管理。第四十二条会计室将收费通知单等相关材料作为财务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。.第四十三条严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第四十四条退费政策严格执行相关管理规定。退费时退款人需提供：原始发票、部门负责人或主管领导审核签字、主办会计复核签字、学校负责人或授权审批的分管财务领导审批，会计室退费时
26、退款人应签字确认。第四十五条建立健全支出内部管理制度，根据国家相关财经法律法规和市财政局、教育局、学校内部的规章制度确定学校经济活动的各项支出标准和支出范围，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。学校的各项支出由会计室归口管理并进行会计核算。项目支出按照项目名称设置明细账，实行专款专用、单独核算。严格执行公务卡制度，按照公务卡使用和管理有关规定办理业务，切实提高公务卡使用率，减少现金提取和使用。第四十六条学校各项支出全部纳入学校预算，统一核算和管理，严禁无预算支出。学校各项支出严格控制在预算指标范围内，严禁超预算支出。第四十七条学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批
27、、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。支出的管理岗位及其职责权限：1 .学校领导班子：对学校的重大经济活动进行决策。2 .学校校长：负责领导实施和协调学校的财经工作，审批学校的各项经费支出，执行学校领导班子关于学校财经工作重大事项的决议。3 .授权审批的分管财务领导：参与学校的重大经济决策，对授权范围内的经费支出进行审批。4 .部门负责人、主管领导：认真审核经费支出的内容、范围、标准、金额。5 .业务经办人：按照规定的程序办理具体业务，取得财务部门报销要求的各项原始资料。6 .主办会计、教育结算中心会计：复核各项经费支出的原始凭证及所需附件，审查各项经费支出的真实性、合
28、理性、合法性。7 .出纳会计：根据审批结果办理支付资金手续。8 .后勤保障处负责人：负责物资采购的验收入库及领用的审批。第四十八条严格执行财务支出审批制度：1. 学校的各项支出严格按预算执行，重大开支应由学校领导班子集体研究决定。2. 一切货款的支付（不含政府采购货款，政府采购项目支付流程详见采购管理规定），必须严格按照付款约定期，由业务经办人提出申请，部门负责人、主管领导审核，资产管理员办理入库手续，主办会计复核，根据金额大小，经学校校长或授权审批的后勤分管校长审批同意后，交出纳会计办理付款手续。3. 一切日常费用的报销支出，必须由经手人签字，部门负责人、后勤分管校长审核，主办会计复核，根据
29、金额大小，经学校负责人或授权审批的后勤分管校长审批同意后，交出纳会计办理付款手续。第四十九条资金支付审批权限如下规定：1 .单次业务活动支出500元（含）以下由后勤保障处主任审批。2 .单次业务活动支出500元至2000元（含）以下由授权审批的后勤分管校长审批。3单次业务活动支出在2000元至10000元（含）以下，由学校校长审批。4 .单次业务活动支出在10000元以上，由学校领导班子集体研究决策，形成会议纪要，由学校校长、书记和分管纪检校长审批。第五十条业务经办人员办理支出费用报销时，相关票据经办人签字，部门负责人、主管领导审核签字，主办会计复核签字,学校校长或授权审批的分管财务校长审批签
30、字，最后由出纳会计根据审批结果办理支付手续，支付完毕后应及时进行会计核算，编制记账凭证，准确登记账簿。第五十一条人员支出管理人员支出包括工资福利支出和对个人和家庭的补助，按照部门预算严格执行国家、省、市文件规定，不得擅自扩大发放范围和提高开支标准，未经批准的津补贴一律不予支付。严格执行税务部门的规定代扣代缴个人所得税。绩效工资严格执行学校绩效工资分配方案，按照人社部门审批的绩效总量发放绩效工资，不得违规发放各项津补贴。重大支出应由学校领导班子集体研究决策并形成会议纪要。发放的绩效工资应由主管处室统计每人每月绩效工资，办公室统一汇总审核，学校校长或授权审批的分管财务校长审批，会计室按月将绩效工资
31、打入个人工资卡。第五十二条商品和服务支出管理商品和服务支出坚持从严从简、厉行节约的方针，各项资金必须按序时进度、支出标准和预算用途规范使用，任何个人都不得任意突破预算指标或改变资金用途。加强实物消耗核算，建立规范经费审批、实物管理等程序，建立健全物品验收、保管、领用制度，强化内部控制，明确管理责任，提高资金使用效益。严格按公务卡结算目录实行公务卡结算。（一）办公费支出管理购置办公用品时，发票应注明具体商品名称、单价、数量；发票未注明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。大额支出应与对方单位签订合同，注明具体事项。办公用品报销需提供：购物发票、商品明细清单、物品请购单、相关合同、公务卡刷卡凭
32、条等，入库商品需提供物品入库单。XXXX中学物资采购申请单申请部门：申请时间：年月日事由序号物品名称（规格/型号）单位数量参考单价/元审核意见12345总金额合计/元申请人（签字）：所属部门负责人或分管领导（签字）：后保处负责人或分管领导（签字）：备注：此单由申请人填写，可另附清单，获批后交至后勤保障处。XXXX中学行政仓库入库单序号品名计量单位数量单价金额备注年月日本单一式三联记账人:收料人:购料人:（二）物业管理费指物业管理主导权属于本学校的物业管理项目。包括公共设施设备维修保养、环境保洁服务、会务管理服务、绿化养护、车辆交通管理、保安服务等物业服务商提供的服务。根据XX市市级行政事业单位
33、物业及相关服务项目定点采购管理办法（暂行）（X机管（20XX）12号）规定实施定点采购。物业管理费报销需提供：发票、中标文书、相关合同等。（三）会议费坚持精简务实高效原则，未列入年度预算的不得擅自召开。各类会议原则上要求在会议定点饭店召开，会议费开支标准严格按文件规定执行。会议费报销需提供：会议发票、会议费申请表、会议费报销单、与会议相关的内部签到及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、实际报销金额、以及各项费用构成等内容的内部表单。对超标准、超范围开支的费用，会计室不予支付。XXXX中学会议费申请表申请部门：申请时间：年月日会议名称会议级别参会人数人工作人员：人走会人员：人会议起
34、止日期年月日至年月日会期天住宿费住宿人数：人金额：住宿天数：天伙食费用餐人数：人金额：用餐天数：天其他费用参会人数：人金额：会议天数：天合计金额预算安排金额审核批准金额部门负责人主管领导备注附培训通知等文件（四）培训费学校举办培训应当坚持厉行节约、反对浪费的原则。培训费开支范围与标准严格按文件规定执行。培训费报销需提供：培训发票、培训费申请表、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细清单、电子结算单等。对未履行审批备案程序的培训或超范围、超标准开支的费用不予报销。学校培训发生的讲课费或劳务费，按照税法规定应缴纳个人所得税的必须依法纳税。XXXX中学培训费申请表申请部
35、门：申请时间：年月日培训内容培训人数人数：人其中：工作人员人培训日期年月日至年月日会期天住宿费住宿人数：人金额：住宿天数：天伙食费用餐人数：人金额：用餐天数：天场地费培训人数：人金额：培训天数：天讲课费培训人数：人金额：培训天数：天其他费用培训人数：人金额：培训天数：天合计金额核批金额部门负责人主管领导备注附培训通知等文件XXXX中学讲课费、劳务费登记表申请部门：申请时间：年月日讲课人姓名学校身份证号码联系电话开户行及卡号讲课时间讲课内容部门负责人主管领导备注（五）公务接待费学校办公室及后勤保障处统一负责学校所有接待的安排和管理，建立公务接待审批控制制度，对无公函的公务活动原则上不予接待，系统
36、内可以电话记录作为接待依据，严禁将非公务活动纳入接待范围。严格执行接待费预算管理和核报制度，接待费全部纳入预算管理、单独列支；公务接待费开支范围与标准严格按文件规定执行，学校应当严格按标准安排接待对象的住宿用房，协助安排用餐的按标准收取餐费，不得在接待费中列支应当由接待对象承担的费用，不得以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支。建立公务接待清单制度，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。公务接待活动结束后进行报销结算，必须提供接待公函或电话记录、公务接待审批单、菜单、公务接待清单及相关票据等作为财务报销的凭证。XXXX中学公务（外事）接待审批单接待处室：年月日来宾单位（个人）接
37、待时间接待人数事由是否安排用卷用餐陪同人数是否安排住宿是否安排车辆接待部门主任签字接待部门分管校长签字接待标准校长或分管后勤校长审批意见备注1、附来宾单位公函或相关通知、电话记录等；2、审批结束后，审批单送后勤保障处。（六）工作餐：后勤保障处负责学校所有工作餐的安排和管理。各部门因举办教科研活动、学生活动等发生的工作餐，原则上在学校食堂用餐，如确因时间及工作原因可以在外就餐，工作餐的标准不得高于公务接待的用餐标准。自有食堂应设专门台账，集中科目核算有关支出，实行规范化管理。就餐前应由经办人填写工作餐申请单，并报经主管领导审批。工作餐报销需提供：用餐发票、工作餐申请单、用餐清单、相关活动的通知等
38、。XXXX中学工作餐申请单填报日期：年月日申请部门申请人用餐事由参加人员用餐时间用餐人数业务部门主任签字后勤保障处主任签字用餐标准元/人校长或后勤分管校长审批意见用餐总金额元备注1 .附经业务分管校长同意的活动通知或议程安排等；2 .审批结束后，审批单送后勤保障处。（七）因公出国（境）费用：统筹安排年度因公出国计划,严格控制团组数量和规模，不得安排照顾性、无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访，严禁以各种名义变相公款出国旅游。无出国经费预算安排的不予批准，确有特殊需要的，按规定程序报批。严禁违反规定使用出国经费以外资金作为出国经费，严禁向所属单位、企业等摊派或者转嫁出国费用。因公出国（境）
39、费用报销需提供：发票、费用报销审批单、XX省人民政府出国、赴港澳任务批件、因公出国（境）经费预算审核表、相关文件或通知、相关明细清单等。（八）差旅费（含外出培训费）：学校教职工出差和外出参加培训严格按文件规定执行。教职工出差或外出参加培训凭会议通知或培训通知填写外出培训及出差审批单。经办人出差或外出参加培训结束后持发票、会议通知、外出培训及出差审批单及刷卡凭条到会计室按规定填写差旅费报销表，部门负责人、主管领导审核签字，主办会计复核签字，学校校长或授权审批的分管财务校长审批，最后到会计室办理费用报销手续。出差或外出培训自驾产生的汽油费、过路费、停车费一律不予报销。出差或外出培训报销需提供：外出
40、培训及出差审批单、差旅费报销表、交通工具发票、住宿费发票、会议通知或培训通知等。XXXX中学外出培训及出差审批单申请人：部门出差地点出差人数出差时间年月日年月日交通工具火车（硬座）高铁/动车二等座轮船（不包括旅游船）三等舱长途汽车出差事由文件（通知）名称是否统一安排食宿会务（培训）费用金额业务部门负责人审批：师发处负责人审批：业务部门分管校长审批：特殊交通工具飞机火车（硬卧）全列软席列车二等软座其他特殊交通工具单位负责人或分管财务校长审批：备注：1 .审批时附报会议文件（或通知）、邀请函。2 .教师及行政人员培训统一归口教师发展处管理。3 .各部门出差人员使用特殊交通工具的，报分管校长审批后，
41、同时报单位负责人或分管财务校长审批。4 .出差或外出培训自驾产生的汽油费、过路费及停车费一律不予报销。（九）劳务费：严格按照XX市教育局关于规范教育考试、教育项目评审、讲课等劳务费发放的通知（X教计（202X）17号）及其他相关文件规定的适用范围、发放标准执行，应缴纳的个人所得税计入单位相关工作费用，由学校统一代扣代缴。（十）租车费学校教育教学活动确需租赁社会车辆的，应严格按照XX市市级党政机关定点租赁社会车辆管理办法（暂行）（X机管（20XX）33号）执行，同时在公布的定点租赁供应商库中自主确定定点租赁企业，填写XXXX中学租赁社会车辆审批单，经审批同意后方可租赁。租车时填写XXXX中学租赁
42、社会车辆租车单，一式两份，租赁服务结束后，由用车人和租赁公司驾驶员签字确认，作为费用结算依据。租车费报销需提供：发票、xxxx中学租赁社会车辆审批单、XXXX中学租赁社会车辆租车单。XXXX中学租赁社会车辆审批单年月日申请部门申请人申请车型及数量用车事由目的地点用车人数报到时间报到地点预计回校时间申请部门负责人（签字）办公室负责人审核（签字）单位负责人审批（签字）备注XXXX中学租赁社会车辆租车单用车单位用车人联系电话报到时间报到地点目的地点服务车型租车数量预计回校时间驾驶员联系电话服务车号苏D苏D任务结束时间服务时间（小时）服务里程（Km）单位（盖章）年月日用车人签字驾驶员签字备注说明：此单
43、一式两份，租赁服务结束后，由用车人和租赁公司驾驶员签字确认，双方各持一份，作为费用结算依据。（十一）公务用车运行维护费按规定允许保留的车辆应严格执行预算定额标准，其中车修车险费用1.5万元，燃油费等1.6万元。车辆维修应执行XX市市级党政机关公务用车定点维修管理办法（暂行）（X机管（20XX）26）的规定，同时在公布的定点维修供应商库中自主确定定点维修企业。维修费报销时需提供：发票、送修单、费用概算表、结算单等。第五十三条奖助学金管理学校奖助学金发放应制定相关制度、章程等，确定学生奖助学金人员名单，在学校一定范围内进行公示，公示结束可举办奖助学金发放仪式，负责管理奖助学金的部门编制学生奖助学金
44、发放表，部门负责人审核签字，学校负责人或授权审批的分管学校负责人审批，以打卡方式发放。奖助学金报销需提供：奖助学金发放表；制表人、审核人、审批人签字。第五十四条资本性支出管理反映各学校安排的资本性支出，由发展改革部门安排的基本建设支出不在此科目反映。具体支出包括：房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络及软件购置更新、无形资产购置等资本性支出。各项资本性支出严格执行国家、省、市有关财经法律法规，建立健全财政专项资金管理制度，实行专款专用，加强专项资金绩效评价，提高资金使用效益和效果。（一）办公设备购置：学校购置并纳入固定资产管理范围的办公家具和办公设备的支出
45、。严格执行市教育局采购相关制度，具体业务流程详见政府采购业务管理制度和资产管理制度。办公设备购置报销需提供：设备项目采购实施申请表、设备项目财务决算审批表（不含网上商城采购项目）、采购合同、发票、明细清单、验收入库单、固定资产入账单等。（二）专用设备购置费：学校购置并纳入固定资产管理范围的各类教学实验设备支出，如教学仪器设备、电教设备等。严格执行市教育局采购相关制度，具体业务流程详见采购业务管理制度和资产管理制度。专用设备购置报销需提供：设备项目采购实施申请表、设备项目财务决算审批表（不含网上商城采购项目）、采购合同、发票、明细清单、验收入库单、固定资产入账单等。（三）图书资料购置：学校购置并纳入固定资产管理的各类图书、资料。严格执行市教育局采
