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1、服务预算和核算管理程序1目的规范公司的IT服务团队为客户提供服务项目成本预算与核算环节，加强成本管控。1）对各业务部门IT服务进行成本效益管理，以实现对IT服务过程中所涉及的所有资产和资源的成本及效益进行评估；2）全面核算IT服务运作的成本，为IT投资决策提供财务信息。3）促进IT资产和资源的高效和经济的使用；4）树立IT服务客户的成本意识，促使客户根据其业务目标合理使用IT资源。2范围适用于各业务部门实施的IT服务项目。3定义1）预算： 是用于计划和控制成本支出的方法； 预算包括制定当期计划和定期审核。2）会计核算： 是指对IT服务运作过程中产生的各种效益和成本进行确认、计量和报告的过程；
2、会计核算意味着监控IT部门如何花钱。3）确定某个客户、每项服务和每项活动的成本结构： 设备成本单元：所有的IT硬件，如：服务器、打印机等； 软件成本单元：用于维持系统运作的直接和间接成本； 组织成本单元：直接和间接的人力成本； 场地成本单元：所有与住房有关的直接和间接成本。4角色及职责角色职责预算及财务管理流程负责人预算及财务管理流程负责人从宏观上对流程运行情况进行监控，确保预算及财务管理流程在各部门间被正确的执行。当流程不能够适应公司实际情况时，流程负责人必须启动分析研究，找到解决方案并进行改进，实现流程的稳定运行和可持续提高。具体职责包括：1）确定预算及财务管理流程的衡量指标；2）确保管理
3、流程能够取得管理层的参与和支持；3）确保预算及财务管理流程符合公司实际状况和公司IT发展战略；4）总体上管理和监控流程，建立预算及财务管理流程实施、评估和持续优化机制；5）确保预算及财务管理流程有效、正确地执行，当流程不能够适应公司的情况时，必须及时进行分析、找出缺陷、进行改进，从而实现可持续提高；6）保持与其他流程负责人的定期沟通。预算人（各部门项目预算员）D通过对服务水平的识别，对每个11服务项目进行成本预算和审核；2）编制项目的IT服务的预算并得到主管领导的批准；3）遍合财务核算，提供核算所需相关材料；核算人（各部门经理）D按照IT服务预算表，严格控制服务成本；2）统计部门的成本数据，进
4、行核算；3）核算IT服务提供过程中发生的预算执行情况；4）根据财务提供的预算、核算差异数据，负责对超支的成本进行解释或说明。财务部D负责评审预算；2）负责记录IT服务过程中发生的费用；3）负责定期检查IT服务成本，当成本或某个分项成本超预算时，以书面形式向运维部提出预警，并上报公司领导；4）负责按年度对IT服务进行核算；5）负责根据预算和核算的差异；6）协助商务部制定服务报价。预算/核算批准人经公司总经理办公会批准5内容1.1 介绍IT预算与核算管理是负责对IT服务运营过程中所涉及的相关资源进行财务方面的管理，主要包括预算、核算两个部分：预算主要包括在提供IT服务前对有关成本开支所做的预测和估
5、算；核算主要包括针对IT服务中产生的费用成本进行核算、计量和报告等活动。对单个项目进行预算，每年度对所有项目的预算情况进行核算。1.2 IT预算与核算管理政策为了使IT预算与核算管理在IT服务团队得到更好的实施，定义如下关于IT预算与核算管理的政策：针对IT服务团队，需要拟订预算、核算政策;IT服务预算及核算管理政策的制订不得违反公司的总体财务政策。1.3 IT服务预算流程I1服务预算流程图服务预算T核算经理收集仗静数据编制初步预修tj预舞I1Y评审预算k总经WPN步骤名称责任人说明收集预算数据IT服务预算与核算经理收集IT服务各项目的预算数据编制初步预算IT服务预算与核算经理编制初步IT服务
6、预算/核算表评审预算财务部评审IT服务年度预算确定是否需修订预算财务部判断是否需要根据结果修订预算修订预算IT服务预算与核算经理如需要，工程部/研发中心修订IT服务年度预算批准预算总经理办公会批准预算发布年度预算财务部财务部根据总经理办公会的批准发布全年度预算5.4 IT服务核算流程IT核算管理流程图务算核经图菽与算理综合财务部妇名受务采纸的核修It告步骤名称责任人说明统计IT服务各科目支出11服务预算与核算经理统计各项目费用预算汇总并分摊财务部汇总各项目预算并分摊编制各业务系统的核算表财务部编制服务的核算表，并提交给公司领导审批。审批核算报告公司办公会审批核算报告。总经理中核算嘏告式结*）6
7、流程描述6. 1预算IT服务启动后，服务项目负责人协助预算人基于服务项目进行预算，其中涉及到预算科目可参考服务项目，每项服务的预算和核算需要考虑人员及管理和成本。预算人编制完成成本预算表，报预算/核算批准人批准。7. 2预算跟踪及偏差处理核算人基于项目的预算，每月根据账务处理情况进行跟踪，并记录项目核算表。8. 3年度核算年度末制作资产负债表、利润表等财务数据，并记录年度年度项目核算表。6.4关键绩效指标（KPl）IT服务财务预算及财务管理的可选指标包括：绩效指标目标值衡量方式报告周期负责人预算完成率统计每年财务经理7流程质量控制质量控制流程计划(Plan)执行(Do)检查(Check)持续改
8、进(Act)流程经理1.现有流程评估2,制定5进计划3.审批改进计划4.执行改进计划I:?.5.lI:：S回i一：!L步骤输入步骤描述输出负责人1.现有流程评估服务改进计划对公司提出的与预算及财务管理流程相关的问题、建议和改进计划进行讨论回顾。改进项财务经理2.制定改进计划改进项根据回顾结果制定改进计划，计划包括： 改进项； 需求 改进方案； 改进计划周期、时间； 特殊要素以及收益 可能造成的影响以及其他外部因素 资源需求 测试和培训计划改进计划财务经理3.审批改进计戈IJ改进计划对是否执行改进计划进行评估；根据已确认执行的改进计划提交变更请求；依据变更管理流程对其进行审批；审批后的改进计划、
9、变更请求财务经理4.执行改进计划被批准的改进计划和变更请求调动资源组织相关人员依据计划执行被批准的改进计划和变更请求实施后的改进计划、改进效果财务经理5.回顾实施后的改进计划、改进结果对改进后的结果进行回顾，评估改进计划是否成功，存在哪些待改进项。依据PDCA方法论再次执行步骤1对现有流程进行评估，对流程进行持续改进，起到对流程质量控制的作用。回顾结果、关闭的变更请求和服务改进计划财务经理8与其它流程的接口8.1服务水平管理如果客户需要向IT部门就其使用的服务付费，则也应当就相关问题在服务水平协议中明确定义。这些也可能只是一次性收费，或者只对特殊或附加服务收费。财务管理为服务水平管理提供有关提
10、供一项服务所需要的成本方面的信息。它还可以提供有关计费方法以及为弥补一项服务的成本而向客户收取的费用方面的信息。8.2配置管理配置管理流程与公司财务会计过程的接口参见IT服务预算及财务管理办法。8.3供应商管理供应商管理流程与公司财务会计过程的接口参见供应商流程管理办法及公司财务部门和合同采购部门的相关管理制度。供应商提供服务质量可能直接影响到公司为其客户提供IT服务的质量，因此财务管理流程将为供应商管理流程及针对供应商的相关管理制度的执行提供可靠的支撑。8.4容量管理财务管理为容量管理提供年度财务预算信息，容量管理为财务管理提供年度容量计划和容量优化变更所产生的财务预算信息。9文件记录成本预算表年度项目核算表
